Wystąpienie pokontrolne - Centrum Kształcenia Ustawicznego

Tarnowskie Góry, dnia 04.05.2006 rok

SKO.0913-5/06

SZANOWNY PAN
mgr Wojciech Łempicki
Dyrektor Centrum Kształcenia Ustawicznego

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

    Na podstawie §14 ust.1-3 załącznika nr 1 do Zarządzenia Starosty Powiatu Tarnogórskiego w sprawie zasad, trybu i procedury przeprowadzania kontroli w Starostwie Powiatowym oraz powiatowych jednostkach organizacyjnych (zarządzenie nr 16/2004 z dnia 10 lutego 2004 roku ze zmianami), w związku z przeprowadzoną kontrolą w Centrum Kształcenia Ustawicznego, przesyłam Panu Dyrektorowi niniejsze wystąpienie pokontrolne.

W wyniku kontroli, przeprowadzonej przez pracowników Wydziału Kontroli Starostwa Powiatowego w temacie: "Prawidłowość prowadzenia gospodarki finansowej" stwierdzono, iż w okresie objętym kontrolą tj. w 2005 roku w kierowanej przez Pana Dyrektora placówce wystąpiły nieprawidłowości polegające na:

- braku zawarcia w obowiązującej w 2005 roku dokumentacji opisującej przyjętą politykę rachunkowości wszystkich informacji wymaganych art.10 ustawy z dnia 29.09.1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2002r., nr 76 poz.694 ze zm.),
- nieaktualnym planie kont,
- wprowadzeniu do ksiąg rachunkowych 2005 roku bilansu otwarcia pod datą 16 luty 2005 roku,
- nie zachowaniu chronologii zapisów księgowych,
- stosowaniu numeracji dowodów księgowych utrudniającej powiązanie danego zapisu w dzienniku z właściwym mu dowodem księgowym,
- naruszeniu zasady ciągłości zapisów księgowych poprzez zmianę sposobu księgowania przeznaczonych do wypłaty wynagrodzeń netto w trakcie roku obrotowego,
- braku opisywania większości dowodów źródłowych pod względem legalności poniesionego wydatku poprzez wskazanie trybu udzielenia danego zamówienia publicznego,
- nieprawidłowym poprawianiu błędów we własnych dowodach księgowych,
- naruszeniu zasady współmierności poprzez ujmowanie kosztów jednego okresu sprawozdawczego (tj. miesiąca) w kolejnym okresie sprawozdawczym (tj. w miesiącu następnym po miesiącu, w którym koszt został faktycznie poniesiony),
- nieterminowym uregulowaniu zobowiązań wobec niektórych kontrahentów CKU,
- nie odprowadzeniu w ustawowym terminie naliczonych składek z tytułu ubezpieczeń społecznych za miesiąc maj 2005 roku,
- nieprawidłowym sklasyfikowaniu wydatków poniesionych na koszty przesyłki i zakupu usług dostępu do sieci Internet w poszczególnych paragrafach klasyfikacji budżetowej,
- ewidencjonowaniu na koncie 130 środków pobranych do kasy na podstawie raportu kasowego,
- braku zgodności zapisów księgowych na koncie 130 pomiędzy jednostką a bankiem,
- nieprzestrzeganiu zapisów instrukcji kasowej polegające na nierzetelnym oraz niekompletnym sporządzaniu dowodów wpłaty KP, sporządzaniu nieprawidłowych dowodów księgowych dla udokumentowania rozchodu gotówki z kasy oraz przekroczeniu pogotowia kasowego,
- zaksięgowaniu opłaty za prowadzenie rachunku bankowego dochodów własnych w koszty budżetu szkoły,
- nierzetelnym przeprowadzeniu kontroli formalnej dowodu źródłowego a tym samym zaksięgowaniu w koszty budżetu faktury wystawionej pomyłkowo dla Samorządu Słuchaczy,
- nieewidencjonowaniu w rejestrze zamówień publicznych wszystkich udzielonych w 2005 roku zamówień publicznych,
- zaniechaniu składnia do Starosty Powiatu wniosków o przeprowadzenie postępowania o udzielenie zamówienia publicznego o wartości szacunkowej od 1000 do 6000 Euro na dostawę gazu, energii elektrycznej, wody oraz usługi telefoniczne i usuwania nieczystości,
- nie wyrównaniu nauczycielom dodatku za wychowawstwo za okres 6 miesięcy,
- wypłacaniu nauczycielom nieetatowym wynagrodzenia z dołu, tj. ostatniego dnia miesiąca,
- sporządzaniu list płac na podstawie niepodpisanych przez pracowników angaży oraz niedoręczonych pism dyrektora przyznających dodatki motywacyjne,
- zaprzestaniu nadawania poszczególnym środkom trwałym i wyposażeniu numerów inwentarzowych,   
- potrąceniu podatku dochodowego od przyznanego dla pełnoletniego dziecka dofinansowania z ZFŚS z wynagrodzenia wypłaconego ze środków budżetowych,
- przyjmowaniu na konto środka specjalnego dochodów niezgodnych z ustawą z dnia 26.11.1998 roku o finansach publicznych (Dz.U. z 2003r., nr 15, poz. 148 ze zm.) oraz uchwałą Rady Powiatu w sprawie ustalenia zasad i trybu tworzenia oraz prowadzenia gospodarki finansowej w postaci środków specjalnych przez jednostki organizacyjne Powiatu Tarnogórskiego nr XIII/107/99 z dnia 28.12.1999 roku,
- nie prowadzeniu ewidencji analitycznej należności z tytułu opłat egzaminacyjnych pobieranych od indywidualnych osób przystępujących do egzaminów eksternistycznych,
- nie wystawianiu wezwań do zapłaty oraz nie obciążaniu CKK Pyskowice odsetkami za nieterminowe regulowanie zobowiązań względem CKU,
- zapłaceniu z rachunku bankowego środka specjalnego podatku od nieruchomości oraz pokryciu kosztów związanych z funkcjonowaniem Państwowej Komisji Egzaminacyjnej jak również zapłaceniu z tego rachunku i rachunku dochodów własnych posiłków regeneracyjnych dla maturzystów,
- przekazaniu z rachunku bankowego środka specjalnego kwoty 12 000zł na rachunek bankowy Samorządu Słuchaczy.

    W związku z kontrolą, której wyniki zostały przedstawione w protokole kontroli znak akt: SKO.0913-5/06, zobowiązuję do:
- opracowania dokumentacji opisującej przyjęte przez CKU zasady rachunkowości zgodnie z art.10 ustawy z dnia 29.09.1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2002r., nr 76 poz.694 ze zm.),
- uaktualnienia zakładowego planu kont zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 18.12.2001 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. z 2001r., nr 153, poz.1752 ze zm.),
- otwierania ksiąg rachunkowych zgodnie z art.12 ustawy o rachunkowości,
- zachowania chronologii zapisów księgowych zgodnie z art.14 ustawy o rachunkowości,
- stosowania numeracji dowodów księgowych umożliwiającej powiązanie danego zapisu w dzienniku z właściwym mu dowodem księgowym,
- przestrzegania art.5 ust.1 ustawy z dnia o rachunkowości oraz wyksięgowania z konta 240 "Pozostałe rozrachunki" kwoty przeznaczonych do wypłaty wynagrodzeń netto,
- prawidłowego opisywania wszystkich dowodów źródłowych pod względem legalności poniesionego wydatku tj. każdorazowego wskazywania podstawy prawnej udzielenia zamówienia publicznego,
- poprawiania błędów we własnych dowodach księgowych zgodnie z art.22 ust.3 ustawy o rachunkowości,
- ujmowania w księgach rachunkowych każdego zdarzenia, które nastąpiło w danym okresie sprawozdawczym,
- terminowego regulowania zobowiązań,
- klasyfikowania poniesionych wydatków w poszczególnych paragrafach klasyfikacji budżetowej zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 20.09.2004 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz.U. z 2004r., nr 209, poz. 2132),
- ewidencjonowania na koncie 130 środków pobranych do kasy na podstawie wyciągów bankowych,
- zachowywania zgodności zapisów księgowych na koncie 130 pomiędzy jednostką a bankiem,
- przestrzegania zapisów instrukcji kasowej w celu wyeliminowania nieprawidłowości występujących w prowadzeniu gospodarki gotówkowej,
- księgowania opłaty za prowadzenie rachunku dochodów własnych w koszty tegoż rachunku,
- dokonywania rzetelnej kontroli formalnej dowodów źródłowych,
- przestrzegania przepisów regulaminu udzielania zamówień publicznych przez powiatowe jednostki organizacyjne (uchwała Zarządu Powiatu nr 93/655/2004 z 14.06.2004 roku ze zmianami) zwłaszcza w zakresie składania wniosków o przeprowadzenie postępowania o udzielenie zamówienia publicznego oraz ewidencjonowania w rejestrze zamówień publicznych wszystkich udzielonych zamówień publicznych,
- wyrównania nauczycielom dodatku za wychowawstwo za okres od stycznia do czerwca 2005 roku,
- wypłacania nauczycielom nieetatowym wynagrodzenia zgodnie z Kartą Nauczyciela,
- uporządkowania dokumentacji kadrowo - płacowej szkoły,
- nadania numerów inwentarzowych wszystkim składnikom majątkowym,
- regulowania zobowiązań Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych ze środków tego funduszu,
- prowadzenia ewidencji opłat egzaminacyjnych w sposób umożliwiający ustalenie należności CKU z tego tytułu,
- wyegzekwowania od CKK Pyskowice należności wraz z odsetkami za nieterminowe regulowanie płatności wobec CKU,
- gromadzenia na rachunku dochodów własnych środków ze źródeł określonych w uchwale Rady Powiatu z dnia 31.03.2005 roku nr XXXIV/321/2005 w sprawie utworzenia rachunku dochodów własnych w jednostkach organizacyjnych Powiatu Tarnogórskiego i w ustawie z dnia 30.06.2005 roku o finansach publicznych (Dz.U. z 2005r., nr 249, poz. 2104 ze zm.) oraz ich wydatkowania zgodnie z katalogiem wydatków wskazanym w tychże przepisach.

Jednocześnie oczekuję od Pana Dyrektora, w okresie 14 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego, informacji o sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych, bądź o przyczynach nie podjęcia takich działań.

Dokument sporządzony w Wydziale Kontroli (2006-05-04)
Autoryzacja : Starosta Powiatu Tarnogórskiego Józef Korpak