Wystąpienie pokontrolne - Zespół Szkół Elektroniczno - Ekonomicznych w Kaletach

Tarnowskie Góry, dnia 30 czerwca 2006 roku

SKO.0913-13/06

SZANOWNY PAN
mgr inż. Tadeusz Badora
Dyrektor Zespołu Szkół
Elektroniczno - Ekonomicznych

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

     Na podstawie §14 ust.1-3 załącznika nr 1 do Zarządzenia Starosty Powiatu Tarnogórskiego w sprawie zasad, trybu i procedury przeprowadzania kontroli w Starostwie Powiatowym oraz powiatowych jednostkach organizacyjnych (zarządzenie nr 16/2004 z dnia 10 lutego 2004 roku ze zmianami), w związku z przeprowadzoną kontrolą w Zespole Szkół Elektroniczno - Ekonomicznych, przesyłam Panu Dyrektorowi niniejsze wystąpienie pokontrolne.

W wyniku kontroli, przeprowadzonej przez pracownicę Wydziału Kontroli Starostwa Powiatowego w temacie: "Prawidłowość prowadzenia gospodarki finansowej" stwierdzono, iż w okresie objętym kontrolą tj. w II kwartale 2005 roku w kierowanej przez Pana Dyrektora placówce wystąpiły nieprawidłowości polegające na:

- wprowadzeniu do Zakładowego Planu Kont kont syntetycznych niezgodnych z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 18.12.2001 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. z 2001r., nr 153, poz. 1752),
- nieprawidłowym opisywaniu dowodów źródłowych pod względem legalności poniesionego wydatku poprzez wskazywanie niewłaściwej podstawy prawnej udzielenia danego zamówienia publicznego,
- prowadzeniu wspólnego rachunku bankowego dla konta 130 "rachunek bieżący jednostek budżetowych" i 139 "inne rachunki bankowe",
- braku zgodności zapisów księgowych na koncie 130 "rachunek bieżący jednostek budżetowych" pomiędzy jednostką a bankiem,
- dokonywanie zapisów księgowych w księgach rachunkowych w sposób niepozwalający na ustalenie osoby odpowiedzialnej za treść zapisu,
- nie prowadzeniu w 2005 roku rejestru zamówień publicznych,
- nie wystąpieniu w 2005 roku do Starosty Powiatu z wnioskami o przeprowadzenie postępowań o udzielenie zamówień publicznych o wartości szacunkowej powyżej 1000,00 Euro, a nie przekraczających 6000,00 Euro na usługi telefoniczne, dostawę energii elektrycznej oraz zakup węgla imiału węglowego,
- nie sporządzaniu dowodów kasowych KP i KW,
- sporządzaniu poleceń księgowania w sposób niekompletny w świetle art.21 ust.1 ustawy o rachunkowości,
- nieprawidłowym sklasyfikowaniu wydatków poniesionych na zakupu usług dostępu do sieci Internet, koszty przesyłki oraz koszty usług serwisowych w poszczególnych paragrafach klasyfikacji budżetowej,
- ewidencjonowaniu na koncie 240 "Pozostałe rozrachunki" wynagrodzeń netto przeznaczonych do wypłaty,
- naruszeniu w przypadku rozliczania kosztów podróży służbowych zasady współmierności poprzez ujmowanie kosztów jednego okresu sprawozdawczego (tj. miesiąca) w kolejnym okresie sprawozdawczym (tj. w miesiącu następnym po miesiącu w którym koszt został faktycznie poniesiony),
- zlecaniu podróży służbowych przez nieupoważnionego do tego pracownika szkoły,
- niezawarciu umów cywilnoprawnych między pracodawcą a pracownikiem o używanie samochodu prywatnego do celów służbowych,
- nie zachowaniu terminów i wysokości odprowadzenia na rachunek bankowy ZFŚS środków z tytułu naliczonego odpisu,
- przeznaczenie środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych na zakup wiązanki pogrzebowej oraz na prowizje bankowe,
- ewidencjonowaniu na koncie 135 "Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia" Nagród Starosty oraz Stypendiów Prezesa Rady Ministrów.

W związku z kontrolą, której wyniki zostały przedstawione w protokole kontroli znak akt: SKO.0913-13/06, zobowiązuję do:

- dostosowania zakładowego planu kont do przepisów Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18.12.2001 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. z 2001r., nr 153, poz.1752 ze zm.),
- prawidłowego opisywania dowodów źródłowych pod względem legalności poniesionego wydatku poprzez wskazywanie właściwej podstawy prawnej udzielenia danego zamówienia publicznego,
- otwarcia odrębnego rachunku bankowego dla konta 139 "inne rachunki bankowe",
- zachowywania zgodności zapisów księgowych na koncie 130 "rachunek bieżący jednostek budżetowych" pomiędzy jednostką a bankiem,
- dokonywania zapisów księgowych w księgach rachunkowych w sposób pozwalający na ustalenie osoby odpowiedzialnej za treść zapisu,
- przestrzegania przepisów regulaminu udzielania zamówień publicznych przez powiatowe jednostki organizacyjne (uchwała Zarządu Powiatu nr 93/655/2004 z 14.06.2004 roku ze zmianami) zwłaszcza w zakresie składania wniosków o przeprowadzenie postępowania o udzielenie zamówienia publicznego oraz prowadzenia rejestru zamówień publicznych,
- przestrzegania zapisów instrukcji obiegu dowodów w celu wyeliminowania nieprawidłowości występujących w prowadzeniu gospodarki gotówkowej,
- sporządzania poleceń księgowania w sposób określony w art. 21 ust. 1 ustawy o rachunkowości,
- klasyfikowania poniesionych wydatków w poszczególnych paragrafach klasyfikacji budżetowej zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 20.09.2004 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz.U. z 2004r., nr 209, poz. 2132),
- prawidłowego ujmowania na poszczególnych kontach wynagrodzeń tj. zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 18.12.2001 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych oraz wyksięgowania z konta 240 "pozostałe rozrachunki" kwoty przeznaczonych do wypłaty wynagrodzeń netto,
- ujmowania w księgach rachunkowych każdego zdarzenia, które nastąpiło w danym okresie sprawozdawczym,
- zawierania umów cywilnoprawnych między pracodawcą a pracownikiem, o używanie samochodu prywatnego do celów służbowych,
- przestrzegania zapisów art.6 ust.2 ustawy z dnia 4 marca 1994r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996r., nr 70, poz. 335 ze zm.),
- przeznaczania środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych wyłącznie na działalność socjalną,
- ewidencjonowania na koncie 135 "rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia" jedynie środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych.

Jednocześnie oczekuję od Pana Dyrektora, w okresie 14 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego, informacji o sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych, bądź o przyczynach nie podjęcia takich działań.

Dokument sporządzony w Wydziale Kontroli (2006-06-30)
Autoryzacja: Starosta Powiatu Tarnogórskiego Józef Korpak