Wystąpienie pokontrolne - Centrum Kształcenia Ustawicznego w Tarnowskich Górach

Tarnowskie Góry, dnia 28 czerwca 2011 roku

SKO.0913-14/11

Pan
Wojciech Łempicki
Dyrektor Centrum Kształcenia Ustawicznego
w Tarnowskich Górach

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

     Na podstawie § 14 ust. 1 - 3 załącznika nr 1 do zarządzenia nr 123/06 Starosty Powiatu Tarnogórskiego z dnia 14 grudnia 2006 roku w sprawie zasad, trybu i procedury przeprowadzania kontroli w Starostwie Powiatowym, powiatowych jednostkach organizacyjnych oraz nadzorowanych jednostkach sektora finansów publicznych, w związku z przeprowadzoną kontrolą w Centrum Kształcenia Ustawicznego w Tarnowskich Górach, przesyłam Panu niniejsze wystąpienie pokontrolne.
    W wyniku kontroli przeprowadzonej przez pracownika Wydziału Kontroli Starostwa Powiatowego w temacie: "Prawidłowość prowadzenia gospodarki finansowej", stwierdzono, iż w okresie objętym kontrolą w kierowanej przez Pana jednostce wystąpiły nieprawidłowości polegające na:
1) braku określenia dla osób wykonujących czynności związane z prowadzeniem gospodarki finansowej tj. (…) indywidualnego zakresu odpowiedzialności oraz zastępstwa pracownika w razie jego nieobecności w pracy, co jest niezgodne z art. 68 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz.U. z 2009 r. nr 157, poz. 1240 z późn. zm.);
2) sklasyfikowaniu wydatku związanego z refundacją czesnego za studia podyplomowe oraz studia magisterskie uzupełniające dla dwóch nauczycieli Centrum Kształcenia Ustawicznego w paragrafie 4700 "Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej", co jest niezgodne z rozporządzeniem Ministra Finansów z 02 marca 2010 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz.U. z 2010 r., nr 38, poz. 207 z późń. zm.);
3) braku klasyfikacji wydatku związanego z refundacją czesnego za studia podyplomowe oraz studia magisterskie uzupełniające dla dwóch nauczycieli Centrum Kształcenia Ustawicznego jako wydatku strukturalnego, a także ewidencji tegoż wydatku na koncie 975 - "Wydatki strukturalne", co jest niezgodne z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 10 marca 2010 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji wydatków strukturalnych (Dz. U. z 2010 r., nr 44, poz.255) oraz rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 05 lipca 2010 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej, Zakładowym Planem Kont (zarządzenie dyrektora Centrum Kształcenia Ustawicznego nr 14a/2010/2011 z 31 grudnia 2010 roku ze zm. w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości), a także zarządzeniem dyrektora Centrum Kształcenia Ustawicznego nr 29/2010/2011 z 30 maja 2011 roku w sprawie ewidencji wydatków strukturalnych i sporządzania sprawozdań budżetowych Rb-WSa;
4) nieterminowym uregulowaniu zobowiązania wynikającego z faktury VAT nr 4141253647 z 06.04.2011 roku, co jest niezgodne z art.44 ust.3 pkt.3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz.U. z 2009 r. nr 157, poz. 1240 z późn. zm.);
5) braku dokonania w formie pisemnej zmiany umowy o pracę (…) w zakresie wysokości premii, co jest niezgodne z art.29 §4 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 roku Kodeks pracy (j.t. Dz.U. z 1998 r., nr 21, poz.94 z późn. zm.);
6) braku określenia w umowie o pracę zawartej z (…), zatrudnioną w niepełnym wymiarze czasu pracy, godzin rozpoczęcia i zakończenia pracy, co jest niezgodne z § 13 ust. 5 Regulaminu Pracy Centrum Kształcenia Ustawicznego;
7) sporządzania harmonogramów pracy dla pracowników zatrudnionych na stanowisku portiera, niezgodnie z § 13 ust. 4 Regulaminu Pracy Centrum Kształcenia Ustawicznego tj. nieterminowo, bez zatwierdzenia harmonogramu przez pracodawcę oraz potwierdzenia jego przyjęcia do wiadomości przez pracowników;
8) braku potwierdzania przez pracowników własnoręcznym podpisem w liście obecności faktycznych godzin rozpoczęcia i zakończenia pracy, co jest niezgodne z art. 149 § 1 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 roku Kodeks pracy (j.t. Dz.U. z 1998 r., nr 21, poz.94 z późn. zm.).
     W związku z kontrolą, której wyniki zostały przedstawione w protokole kontroli znak akt: SKO.0913-14/11, zobowiązuję do:
1) określenia dla (…) indywidualnego zakresu odpowiedzialności oraz zastępstwa pracownika w razie jego nieobecności w pracy zapewniającego ciągłość działalności Centrum Kształcenia Ustawicznego, zgodnie z art. 68 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz.U. z 2009 r. nr 157, poz. 1240 z późn. zm.), mając na uwadze standardy kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych zawarte w rozdziale A "Środowisko wewnętrzne" pkt 3 "Struktura organizacyjna" oraz rozdziale C "Mechanizmy kontroli" pkt 12 "Ciągłość działalności" (Komunikat nr 23 Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2009 roku);
2) prawidłowego klasyfikowania wydatków, zgodnie rozporządzeniem Ministra Finansów z 02 marca 2010 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz.U. z 2010 r., nr 38, poz. 207 z późń. zm.); a zwłaszcza do ujmowania wydatków związanych z refundacją czesnego za studia w paragrafie 430 "Zakup usług pozostałych" z odpowiednią czwartą cyfrą dodaną do paragrafu, a także do przeksięgowania dokonanej w dniu 07.04.2011 roku refundacji czesnego za studia podyplomowe oraz studia magisterskie uzupełniające dla dwóch nauczycieli Centrum Kształcenia Ustawicznego do paragrafu 4300 "Zakup usług pozostałych";
3) prawidłowego klasyfikowania wydatków, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 10 marca 2010 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji wydatków strukturalnych (Dz. U. z 2010 r., nr 44, poz.255), a zwłaszcza do ujmowania wydatków związanych z podnoszeniem i aktualizacją kwalifikacji kadry systemu oświaty w obszarze XII kategorii 72 oraz ich ewidencji na koncie 975 - "Wydatki strukturalne", z jednoczesnym ujęciem w ww. sposób dokonanej w dniu 07.04.2011 roku refundacji czesnego za studia podyplomowe oraz studia magisterskie uzupełniające dla dwóch nauczycieli Centrum Kształcenia Ustawicznego, zgodnie z zarządzeniem dyrektora Centrum Kształcenia Ustawicznego nr 29/2010/2011 z 30 maja 2011 roku w sprawie ewidencji wydatków strukturalnych i sporządzania sprawozdań budżetowych Rb-WSa oraz rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 05 lipca 2010 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej i Zakładowym Planem Kont (zarządzenie dyrektora Centrum Kształcenia Ustawicznego nr 14a/2010/2011 z 31 grudnia 2010 roku ze zm. w sprawie wprowadzenia zasad(polityki) rachunkowości);
4) dokonywania wydatków w terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań, zgodnie z art. 44 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz.U. z 2009 r. nr 157, poz. 1240 z późn. zm.);
5) dokonywania zmian umów o pracę w formie pisemnej, zgodnie z art. 29 § 4 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 roku Kodeks pracy (j.t. Dz.U. z 1998 r., nr 21, poz.94 z późn. zm.), a zwłaszcza do dostosowania postanowień umowy o pracę (…) w zakresie przysługującej im premii do przepisów § 13 ust. 3 regulaminu wynagradzania pracowników zatrudnionych na stanowiskach urzędniczych oraz pomocniczych i obsługi (zarządzenie dyrektora Centrum Kształcenia Ustawicznego nr 17/2009 z 18.08.2009 roku);
6) określania pracownikom zatrudnionym w niepełnym wymiarze czasu pracy w umowach o pracę godzin rozpoczęcia i zakończenia pracy, zgodnie z § 13 ust. 5 Regulaminu Pracy Centrum Kształcenia Ustawicznego, w tym do uregulowania ww. kwestii w umowie o pracę zawartej z (…);
7) przestrzegania przepisów Regulaminu Pracy Centrum Kształcenia Ustawicznego w zakresie opracowywania harmonogramów czasu pracy, a zwłaszcza do sporządzania harmonogramu nie później niż na 7 dni przed rozpoczęciem okresu rozliczeniowego, oraz uzyskania potwierdzenia przyjęcia zatwierdzonego przez pracodawcę harmonogramu do wiadomości przez pracowników;
8) potwierdzania przez pracowników Centrum Kształcenia Ustawicznego własnoręcznym podpisem w liście obecności faktycznych godzin rozpoczęcia i zakończenia przez nich pracy, mając na celu prawidłowe określenie związanych z tym świadczeń, zgodnie z art. 149 § 1 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 roku Kodeks pracy (j.t. Dz.U. z 1998 r., nr 21, poz.94 z późn. zm.).
      Jednocześnie oczekuję od Pana w terminie 14 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego, informacji o sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych, bądź o przyczynach nie podjęcia takich działań.

Dokument sporządzony w Wydziale Kontroli (2011-06-28)
Autoryzacja: Starosta Tarnogórski Lucyna Ekkert