» STRONA GŁÓWNA » MENU PODMIOTOWE » Przeprowadzane kontrole » Kontrole wewnętrzne » Kontrole powiatowych jednostek organizacyjnych oraz jednostek nadzorowanych » Rok 2012

Wystąpienie pokontrolne - II Liceum Ogólnokształcące im. Stanisława Staszica w Tarnowskich Górach



Symbol: KN.1711.14.2012

Tarnowskie Góry, dnia  06 lipca 2012 roku

KN.1711.14.2012

Pan
Kazimierz Sporoń
Dyrektor II Liceum Ogólnokształcącego im. Stanisława Staszica 
w Tarnowskich Górach


WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

   Na podstawie § 14 ust. 1 - 3 załącznika nr 1 do zarządzenia nr 123/06 Starosty Powiatu Tarnogórskiego z dnia 14 grudnia 2006 roku w sprawie zasad, trybu i procedury przeprowadzania kontroli w Starostwie Powiatowym, powiatowych jednostkach organizacyjnych oraz nadzorowanych jednostkach sektora finansów publicznych, w związku z przeprowadzoną kontrolą w II Liceum Ogólnokształcącym im. Stanisława Staszica w Tarnowskich Górach, przesyłam Panu niniejsze wystąpienie pokontrolne.
   W wyniku kontroli przeprowadzonej przez pracownika Wydziału Kontroli Starostwa Powiatowego w temacie: „Prawidłowość prowadzenia gospodarki finansowej”, stwierdzono, iż w okresie objętym kontrolą w kierowanej przez Pana jednostce wystąpiły nieprawidłowości polegające na:
1) nieprawidłowej realizacji zaleceń pokontrolnych zawartych w piśmie z dnia 11.01.2011r.  znak SKO.0913-29/10  poprzez:
- zawarcie w zapisie księgowym daty dowodu księgowego niezgodnej ze stanem rzeczywistym, tj. niezgodnie z pkt.1.3. Zasad (Polityki) Rachunkowości w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty oraz w szkołach i placówkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego (zarządzenie Dyrektora II Liceum Ogólnokształcącego nr 21/2010 z dnia 31 grudnia 2010 roku ze zm.), a w konsekwencji niechronologicznym ujęciu w dzienniku stwierdzonej w ww. dowodzie operacji gospodarczej, co jest niezgodne z art. 14 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (j.t. Dz.U. z 2009 r. nr 152, poz. 1223 ze zm.) oraz § 4pkt a Instrukcji obiegu dokumentów księgowych w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty i jednostkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego (uchwała nr 185/897/2009 Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach z dnia 16 lutego 2009 roku ze zm.);
- nierzetelną kontrolę merytoryczną list płac w zakresie zgodności zawartego w nich dodatku funkcyjnego z tytułu pełnienia funkcji opiekuna stażu z postanowieniami umowy o pracę pani (...), co jest niezgodne z przepisami rozdziału 2.2 Zasad (Polityki) Rachunkowości w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty w Tarnowskich Górach oraz w szkołach i placówkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego (Zarządzenie Dyrektora nr 21/2010 z dnia 31 grudnia 2010 roku ze zm.) oraz § 20 Instrukcji obiegu dokumentów księgowych w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty i jednostkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego (uchwała nr 185/897/2009 Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach z dnia 16 lutego 2009 roku ze zm.);
- nie wykazanie zgodnie z postanowieniami umowy o pracę w dokumentach będących podstawą sporządzenia listy płac składnika wynagrodzenia jakim jest dodatek funkcyjny za pełnienie funkcji opiekuna stażu dla pani (...) w miesiącu wrześniu 2011 roku i październiku 2011 roku;
2) braku ustalenia w formie pisemnej dla pani (...) dodatku za wysługę lat pracy i dodatku funkcyjnego za sprawowanie funkcji wychowawcy klasy tj. niezgodnie z art. 29 § 1 pkt 3 oraz § 2 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 roku Kodeks Pracy (j.t. Dz.U. z 1998 r., nr 21, poz. 94 ze zm.) oraz art. 30 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 26 stycznia 1982 roku Karta Nauczyciela (j.t. Dz.U. z 2006 r., nr 97, poz. 674 ze zm.);
3) braku dokonania zmiany umowy o pracę pani (...) w formie pisemnej w zakresie wysokości dodatku za wysługę lat pracy, co jest niezgodnie z art. 29 § 4 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 roku Kodeks Pracy (j.t. Dz.U. z 1998 r., nr 21, poz. 94 ze zm.);
4) braku odnotowania na fakturze VAT nr Ks150/88/2012 z dnia 07.03.2012r. daty sprawdzenia dowodu pod względem formalnym i rachunkowym, co jest niezgodne § 25 Instrukcji obiegu dokumentów księgowych w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty i jednostkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego;
5) braku klasyfikacji wydatku poniesionego z tytułu wypłaty wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe dla pani (...) za dodatkowe godziny zajęć rewalidacyjnych dla ucznia jako wydatku strukturalnego, co jest niezgodne z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 10 marca 2010 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji wydatków strukturalnych (Dz. U. z 2010 roku, nr 44, poz.255) oraz Zakładowym Planem Kont, a tym samym braku ewidencji księgowej ww. wydatku strukturalnego na koncie 975 – „Wydatki strukturalne”, co jest niezgodne z art. 24 ust. 3 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (j.t. Dz. U. z 2009 r. nr 152, poz. 1223).
   W związku z kontrolą, której wyniki zostały przedstawione w protokole kontroli znak akt: KN.1711.14.2012, zobowiązuję do:
1) prawidłowej realizacji zaleceń pokontrolnych zawartych w piśmie z dnia 11.01.2011r.  znak SKO.0913-29/10, a mianowicie do:
- zawierania w zapisie księgowym daty dowodu księgowego będącego podstawą zapisu, zgodnie z datą w nim zawartą tj. zgodnie z pkt.1.3. Zasad (Polityki) Rachunkowości w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty oraz w szkołach i placówkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego (zarządzenie Dyrektora II LO nr 21/2010 z dnia 31 grudnia 2010 roku ze zm.);
- chronologicznego ujmowania w dzienniku zdarzeń, jakie nastąpiły w danym okresie sprawozdawczym, zgodnie z art. 14 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (j.t. Dz.U. z 2009 r. nr 152, poz. 1223 ze zm.) oraz § 4 pkt a Instrukcji obiegu dokumentów księgowych w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty i jednostkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego (uchwała nr 185/897/2009 Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach z dnia 16 lutego 2009 roku z późn. zm.);
- rzetelnej kontroli merytorycznej list płac w zakresie zgodności zawartych w niej składników wynagrodzenia z postanowieniami umów o pracę pracowników II Liceum Ogólnokształcącego im. Stanisława Staszica, zgodnie z przepisami rozdziału 2.2 Zasad (Polityki) Rachunkowości w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty w Tarnowskich Górach oraz w szkołach i placówkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego (Zarządzenie Dyrektora nr 21/2010 z dnia 31 grudnia 2010 roku ze zm.) oraz § 20 Instrukcji obiegu dokumentów księgowych w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty i jednostkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego (uchwała nr 185/897/2009 Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach z dnia 16 lutego 2009 roku ze zm.);
- wykazywania w dokumentach będących podstawą sporządzania list płac wszystkich należnych składników wynagrodzenia zgodnie z postanowieniami umów o pracę pracowników II Liceum Ogólnokształcącego, a w szczególności wykazywania dodatku funkcyjnego za pełnienie funkcji opiekuna stażu dla pracowników, którym on przysługuje;
2) ustalania pracownikom w formie pisemnej dodatku za wysługę lat pracy i dodatku funkcyjnego za sprawowanie funkcji wychowawcy klasy tj. zgodnie z art. 29 § 1 pkt 3 oraz § 2 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 roku Kodeks Pracy (j.t. Dz.U. z 1998 r., nr 21, poz. 94 ze zm.) oraz art. 30 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 26 stycznia 1982 roku Karta Nauczyciela (j.t. Dz.U. z 2006r., nr 97, poz. 674 ze zm.), w tym do uregulowania ww. kwestii w umowie o pracę zawartej z panią (...);
3) dokonywania zmian umów o pracę w formie pisemnej w zakresie wysokości dodatku za wysługę lat pracy, zgodnie z art. 29 § 4 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 roku Kodeks Pracy (j.t. Dz.U. z 1998 r., nr 21, poz. 94 ze zm.), w tym do uregulowania ww. kwestii w umowie o pracę zawartej z panią (...);
4) odnotowywania na wszystkich fakturach VAT daty ich sprawdzenia pod względem formalnym i rachunkowym, zgodnie z § 25 Instrukcji obiegu dokumentów księgowych w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty i jednostkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego;
5) klasyfikowania wydatków poniesionych z tytułu wypłaty wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe za dodatkowe godziny zajęć rewalidacyjnych dla ucznia jako wydatków strukturalnych w obszarze tematycznym XII w kodzie 73 – „Działania na rzecz zwiększenia udziału w kształceniu i szkoleniu przez całe życie, w szczególności poprzez przedsięwzięcia na rzecz ograniczenia przedwczesnej rezygnacji z dalszej nauki w szkole, minimalizowania dyskryminacji ze względu na płeć oraz poprawy jakości i dostępu do kształcenia na poziomie podstawowym, gimnazjalnym i ponadgimnazjalnym oraz kształcenia i szkoleń na poziomie wyższym”, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 10 marca 2010 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji wydatków strukturalnych (Dz. U. z 2010 roku, nr 44, poz.255), a także do ich ewidencjonowania na koncie 975 – „Wydatki strukturalne”, z jednoczesnym ujęciem w ww. sposób dokonanej w dniu 30.03.2012 roku wypłaty wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe w kwocie 159, 72 zł pani (...), zgodnie z art. 24 ust. 3 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (j.t. Dz. U. z 2009 r. nr 152, poz. 1223), Zakładowym Planem Kont (zarządzenie Dyrektora II Liceum Ogólnokształcącego nr 21/2010 z dnia 31 grudnia 2010 roku w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości ze zm.) oraz Zarządzeniem Dyrektora II Liceum Ogólnokształcącego nr 7/2011 z 12.05.2011 roku w sprawie ewidencji wydatków strukturalnych i sporządzania sprawozdań budżetowych Rb-WSa.
   Jednocześnie oczekuję od Pana w terminie 14 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego, informacji o sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych, bądź o przyczynach nie podjęcia takich działań.

Dokument sporządził: Inspektor Wydziału Kontroli Jacek Odziomek
Autoryzacja: Starosta Tarnogórski Lucyna Ekkert


Osoba wprowadzająca dokument: Jacek Odziomek

Data dokumentu: 2012-07-06

Data wprowadzenia: 2012-07-17

Wyświetleń: 2113

Załączniki:
Brak załączników w dokumencie.

Rejestr zmian:
Utworzenie dokumentu: Jacek Odziomek, dnia: 2012-07-17

« POWRÓT

WYDRUK