Wystąpienie pokontrolne - Powiatowego Urzędu Pracy

Tarnowskie Góry, dnia 31.08.2012r.

KN.1711.23.2012

Pani
Ewa Brachaczek
Dyrektor Powiatowego Urzędu Pracy
w Tarnowskich Górach

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

     Na podstawie § 26 zarządzenia nr 50/2012 Starosty Tarnogórskiego z dnia 26 czerwca 2012 roku w sprawie zasad i trybu przeprowadzania kontroli w Starostwie Powiatowym w Tarnowskich Górach, powiatowych jednostkach organizacyjnych oraz nadzorowanych jednostkach sektora finansów publicznych, w związku z przeprowadzoną kontrolą w Powiatowym Urzędzie Pracy w Tarnowskich Górach, przesyłam Pani niniejsze wystąpienie pokontrolne.
     W wyniku kontroli przeprowadzonej przez pracownika Wydziału Kontroli Starostwa Powiatowego w temacie: „Prawidłowość prowadzenia gospodarki finansowej”, stwierdzono, iż w okresie objętym kontrolą w kierowanej przez Panią jednostce wystąpiły nieprawidłowości polegające na:
1)zawarciu w zapisie księgowym daty dokonania operacji gospodarczej oraz daty sporządzenia polecenia księgowania niezgodnych z dowodem źródłowym co jest niezgodne z art. 23 ust 2 pkt 1 i 2 oraz z art 24 ust. 3 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (j.t. Dz. U. z 2009 r., nr 152, poz. 1223 ze zm.);
2)sklasyfikowaniu wydatku za odprowadzanie ścieków oraz wydatku za obsługęi konserwację sieci cieplnej w paragrafie 4260 „Zakup energii”, niezgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z 02 marca 2010 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. z 2010 r., nr 38, poz. 207 ze zm.);
3)dokonaniu wydatku przed dokonaniem wstępnej kontroli zgodności przedmiotowej operacji z planem finansowym oraz kompletności i rzetelności dokumentów dotyczących tej operacji, a także przed wydaniem dyspozycji wykorzystania środków określonych w planie finansowym wydanej przez dyrektora jednostki, co jest niezgodne z art. 21 ust. 1 pkt 6 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (j.t. Dz. U. z 2009 r. nr 152, poz. 1223 ze zm.) oraz art 53 ust. 1 ustawy o finansach publicznych (Dz. U. z 2009 r. nr 157, poz. 1240 ze zm.) i postanowieniami § 4  pkt 1b obowiązującej w jednostce Instrukcji Dotyczącej Gospodarki Kasowej (Zarządzenie nr 16/2006 Dyrektora Powiatowego Urzędu Pracy z dnia 31.08.2006r.).
     W związku z kontrolą, której wyniki zostały przedstawione w protokole kontroli znak akt: KN.1711.23.2012, zobowiązuję do:
1)zawierania w zapisie księgowym daty dokonania operacji gospodarczej oraz daty sporządzenia dowodu księgowego zgodnie z dowodem księgowym stanowiącym podstawę tego zapisu tj. zgodnie z art. 23 ust 2 pkt 1 oraz 2 mając na uwadze art 24 ust. 3 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (j.t. Dz. U. z 2009 r., nr 152, poz. 1223 ze zm.);
2)klasyfikowania opłat za odprowadzane ścieki do kanalizacji w § 430 „Zakup usług pozostałych” z odpowiednią czwartą cyfrą dodaną do paragrafu oraz wydatku za obsługę i konserwację sieci cieplnej w § 427 „Zakup usług remontowych” z odpowiednią czwartą cyfrą dodaną do paragrafu zgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z 2 marca 2010 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. z 2010 r., nr 38, poz. 207 ze zm.), w tym ujęcia w ww. sposób wydatków dokonanych na podstawie faktury VAT nr DSP/87/12 z dnia 31 marca 2012 roku wystawionej przez Międzygminne Towarzystwo Budownictwa Społecznego sp. z o. o. w Tarnowskich Górach;
3)dokonywania wydatków wyłącznie po dokonaniu kontroli wstępnej zgodności operacji gospodarczej z planem finansowym oraz kompletności dokumentów dotyczącej tej operacji, a także po dokonaniu pisemnej dyspozycji wykorzystania środków określonych w planie finansowym zgodnie z przepisami art. 21 ust 1 pkt 6 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (j.t. Dz. U. z 2009 r. nr 152, poz. 1223 ze zm.) oraz art 53 ust. 1 ustawy o finansach publicznych (Dz. U. z 2009 r. nr 157, poz. 1240 ze zm.) i postanowieniami § 4  pkt 1b obowiązującej w jednostce Instrukcji Dotyczącej Gospodarki Kasowej (Zarządzenie nr 16/2006 Dyrektora Powiatowego Urzędu Pracy z dnia 31.08.2006r.).
     Jednocześnie oczekuję od Pani w terminie 30 dni od dnia otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego informacji wskazującej sposób realizacji zaleceń pokontrolnych.

Dokument sporządził: Inspektor w Wydziale Kontroli Bogdan Droś
Autoryzacja: Starosta Tarnogórski Lucyna Ekkert