Wystąpienie pokontrolne - Centrum Edukacji Ekonomiczno - Handlowej

Tarnowskie Góry, dnia 22 czerwca 2006

SKO.0913-9/06

SZANOWNA  PANI
dr Joanna Stomska
Dyrektor Centrum Edukacji
Ekonomiczno - Handlowej

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

    Na podstawie §14 ust.1-3 załącznika nr 1 do Zarządzenia Starosty Powiatu Tarnogórskiego w sprawie zasad, trybu i procedury przeprowadzania kontroli w Starostwie Powiatowym oraz powiatowych jednostkach organizacyjnych (zarządzenie nr 16/2004 z dnia 10 lutego 2004 roku ze zmianami), w związku z przeprowadzoną kontrolą w Centrum Edukacji Ekonomiczno - Handlowej, przesyłam Pani Dyrektor niniejsze wystąpienie pokontrolne.

W wyniku kontroli, przeprowadzonej przez pracownicę Wydziału Kontroli Starostwa Powiatowego w temacie: "Prawidłowość prowadzenia gospodarki finansowej" stwierdzono, iż w okresie objętym kontrolą tj. w I kwartale 2005 roku w kierowanej przez Panią Dyrektor placówce wystąpiły nieprawidłowości polegające na:

- braku zawarcia w obowiązującej w 2005 roku dokumentacji opisującej przyjętą politykę rachunkowości wszystkich informacji wymaganych art.10 ustawy z dnia 29.09.1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2002r., nr 76 poz. 694 ze zm.), tj. określenia roku obrotowego i wchodzących w jego skład okresów sprawozdawczych, zasad klasyfikacji zdarzeń gospodarczych, metod ustalania wyniku finansowego,
- nie uregulowaniu w formie pisemnej zagadnień z zakresu obiegu i kontroli dokumentów, instrukcji inwentaryzacyjnej i instrukcji kasowej,
- niekompletnym zakładowym planie kont z punktu widzenia przepisów rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18.12.2001 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek, jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. z 2001r., nr 153, poz.1752),
- utworzeniu i prowadzeniu ewidencji księgowej środków pieniężnych w drodze na koncie syntetycznym niezgodnym z przepisami ww. rozporządzenia,
- prowadzeniu ksiąg rachunkowych CEE-H poza siedzibą jednostki,
- nie wprowadzeniu bilansu otwarcia do księgi głównej jako pierwszej operacji roku obrotowego,
- nie zawarciu na dowodach księgowych pełnej informacji o sposobie ich ujęcia w księgach rachunkowych, jak tego wymaga art.21 ust.1 pkt.6 ustawy o rachunkowości,
- stosowaniu numeracji dowodów księgowych utrudniającej jednoznaczne powiązanie danego zapisu w dzienniku z właściwym mu dowodem księgowym,
- dokonywaniu zapisów księgowych w księgach rachunkowych w sposób niepozwalający na ustalenie osoby odpowiedzialnej za treść zapisu,
- braku opisywania większości dowodów źródłowych pod względem merytorycznym potwierdzającym celowość i zasadność dokonywanych wydatków oraz pod względem legalności poniesionego wydatku poprzez brak wskazania trybu udzielenia danego zamówienia publicznego,
- braku zatwierdzania dowodów źródłowych przez kierownika jednostki,
- nie prowadzeniu w 2005 roku rejestru zamówień publicznych,
- nie wystąpieniu w 2005 roku do Starosty Powiatu z wnioskami o przeprowadzenie postępowań o udzielenie zamówień publicznych o wartości szacunkowej powyżej 1000,00 Euro, a nie przekraczających 6000,00 Euro na usługi telefoniczne,
- wykazywaniu w sprawozdaniu Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych jednostek samorządu terytorialnego od początku roku do 31 stycznia 2005 w dziale 801, rozdziale 80130, § 4110 kwot zobowiązań niezgodnych z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej,
- nie sporządzaniu dowodów kasowych KP i KW,
- braku ustalenia w polityce rachunkowości pogotowia kasowego,
- nie zatwierdzaniu kwot rachunku kosztów podróży do wypłaty,
- naruszeniu zasady współmierności poprzez ujmowanie kosztów związanych z podróżami służbowymi poniesionymi i przedstawionymi do rozliczenia w jednym okresie sprawozdawczym, w następnym okresie sprawozdawczym.

W związku z kontrolą, której wyniki zostały przedstawione w protokole kontroli znak akt: SKO.0913-9/06, zobowiązuję do:

- opracowania dokumentacji opisującej przyjęte przez CEE-H zasady rachunkowości zgodnie z art.10 ustawy z dnia 29.09.1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2002r, nr 76, poz.694 ze zm.),
- pisemnego uregulowania zagadnień z zakresu instrukcji obiegu i kontroli dokumentów, instrukcji inwentaryzacyjnej i instrukcji kasowej,
- uaktualnieniu zakładowego planu kont zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 18.12.2001 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. z 2001r., nr 153, poz.1752 ze zm.),
- prowadzeniu ewidencji środków pieniężnych w drodze na koncie 140 "krótkoterminowe papiery wartościowe i inne środki pieniężne",
- prowadzenia ksiąg rachunkowych w siedzibie jednostki zgodnie z art.11 ust.1 ustawy o rachunkowości,
- otwierania ksiąg rachunkowych zgodnie z art.12 ust.1 pkt 2 ustawy o rachunkowości,
- zawierania na dowodach księgowych pełnej informacji o sposobie ich ujęcia w księgach rachunkowych, jak tego wymaga art.21 ust.1 pkt.6 ustawy o rachunkowości,
- stosowania numeracji dowodów księgowych umożliwiającej jednoznaczne powiązanie zapisu w dzienniku z właściwym mu dowodem księgowym zgodnie z art.14 ust.2 ustawy o rachunkowości,
- dokonywania zapisów księgowych w księgach rachunkowych w sposób pozwalający na ustalenie osoby odpowiedzialnej za treść zapisu,
- opisywania dowodów źródłowych pod względem merytorycznym potwierdzającym celowość i zasadność dokonywanych wydatków oraz pod względem legalności poniesionego wydatku poprzez wskazanie trybu udzielenia danego zamówienia publicznego,
- zatwierdzania dowodów źródłowych przez kierownika jednostki zgodnie z art. 44 ustawy z dnia 30.06.2005 roku o finansach publicznych (Dz.U. z 2005, nr 249, poz. 2104),
- przestrzegania przepisów regulaminu udzielania zamówień publicznych przez powiatowe jednostki organizacyjne(uchwała Zarządu Powiatu nr 93/655/2004 z 14.06.2004 roku ze zm.) zwłaszcza w zakresie prowadzenia rejestru zamówień publicznych oraz składania wniosków o przeprowadzenie postępowania o udzielenie zamówienia publicznego,
- wykazywania w sprawozdaniach budżetowych kwot zgodnych z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej,
- zatwierdzania rachunku kosztów podróży do wypłaty,
- ujmowania w księgach rachunkowych każdego zdarzenia, które nastąpiło w danym okresie sprawozdawczym.

Jednocześnie oczekuję od Pani Dyrektor, w okresie 14 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego, informacji o sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych, bądź o przyczynach nie podjęcia takich działań.

Dokument sporządzony w Wydziale Kontroli (2006-06-22)
Autoryzacja : Starosta Powiatu Tarnogórskiego Józef Korpak