Wystąpienie pokontrolne - Rodzinny Dom Dziecka w Karchowicach

Tarnowskie Góry, dnia 4 września 2006      

SKO.0913-18/06

SZANOWNA  PANI
mgr Wanda Rychlik
Dyrektor Rodzinnego Domu Dziecka
w Karchowicach

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

   Na podstawie §14 ust.1-3 załącznika nr 1 do Zarządzenia Starosty Powiatu Tarnogórskiego w sprawie zasad, trybu i procedury przeprowadzania kontroli w Starostwie Powiatowym oraz powiatowych jednostkach organizacyjnych (zarządzenie nr 16/2004 z dnia 10 lutego 2004 roku ze zmianami), w związku z przeprowadzoną kontrolą w Rodzinnym Domu Dziecka, przesyłam Pani Dyrektor niniejsze wystąpienie pokontrolne.

W wyniku kontroli, przeprowadzonej przez pracownicę Wydziału Kontroli Starostwa Powiatowego w temacie: "Prawidłowość prowadzenia gospodarki finansowej" stwierdzono, iż w okresie objętym kontrolą tj. w grudniu 2005 roku w kierowanej przez Panią Dyrektor placówce wystąpiły nieprawidłowości polegające na:

- wprowadzeniu zarządzeniem dyrektora zakładowego planu kont niezgodnego z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. z 2001r., nr 153, poz. 1752 ze zm.),
- ewidencjonowaniu w księgach rachunkowych RDD operacji gospodarczych prowadzonych na rachunku bankowym, którego posiadaczem jest PCPR,
- braku ewidencji księgowej zaangażowania wydatków budżetowych,
- prowadzeniu ewidencji stanu środków budżetowych oraz obrotów na rachunku bankowym z tytułu wydatków i dochodów budżetowych objętych planem finansowym na kontach syntetycznych niezgodnych z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. z 2001r., nr 153, poz.1752 ze zm.),
- braku ewidencji księgowej operacji gospodarczych prowadzonych na rachunku bankowym w ING Banku Śląskim S.A.,
- prowadzeniu kont ksiąg pomocniczych niezgodnie z art.16 i art. 17 ustawy o rachunkowości,
- nie sporządzaniu zestawień obrotów i sald,
- ewidencjonowaniu odsetek od środków zgromadzonych na rachunku bankowym budżetu na koncie 240 "pozostałe rozrachunki",
- braku na dowodach księgowych podpisu osoby odpowiedzialnej za wskazanie sposobu ujęcia dowodu w księgach rachunkowych,
- braku na niektórych dowodach źródłowych podpisu osoby przeprowadzającej kontrolę legalności przeprowadzonej operacji,
- braku podpisu księgowej na niektórych poleceniach księgowania poświadczającego, że dowód ten został zaksięgowany,
- niedotrzymaniu obowiązku zamykania ksiąg rachunkowych,
- ewidencjonowaniu zwrotu poniesionych kosztów zapisem ujemnym po stronie Wn konta 400 "koszty według rodzajów",
- braku zgodności zapisów na koncie 130 "Rachunek bieżący jednostek budżetowych" pomiędzy jednostką a bankiem,
- ewidencjonowaniu zryczałtowanych kwot na utrzymanie dziecka na koncie 853 "Fundusze pozabudżetowe",
- braku w sprawozdaniach finansowych imiennej pieczęci Dyrektora Rodzinnego Domu Dziecka,
- zaniechaniu sporządzania raportów kasowych oraz dowodów kasowych dla niektórych operacji gotówkowych,
- nie ewidencjonowaniu w rejestrze zamówień publicznych wszystkich udzielonych przez RDD zamówień,
- nie prowadzeniu ewidencji księgowej Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych,
- nie zachowaniu terminów i wysokości odprowadzenia na rachunek bankowy ZFŚS środków z tytułu naliczonego odpisu.

W związku z kontrolą, której wyniki zostały przedstawione w protokole kontroli znak akt: SKO.0913-18/06, zobowiązuję do:

- wprowadzenia zarządzeniem dyrektora zakładowego planu kont zgodnego z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 9 sierpnia 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. z 2006r., nr 142 poz. 1020),
- prowadzenia ewidencji księgowej na koncie 130 "Rachunki bieżące jednostek budżetowych" operacji gospodarczych przeprowadzanych na rachunku, którego posiadaczem jest RDD,
- prowadzenia ewidencji księgowej zaangażowania wydatków budżetowych oraz środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych,
- prowadzenia ewidencji stanu środków budżetowych oraz obrotów na rachunku bankowym z tytułu wydatków i dochodów budżetowych objętych planem finansowym na odpowiednim koncie syntetycznym zgodnym z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 9 sierpnia 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych,
- prowadzenia ewidencji księgowej dla wszystkich rachunków bankowych, na których gromadzone są środki Rodzinnego Domu Dziecka,
- prowadzenia kont ksiąg pomocniczych zgodnie z art.16 i art.17 ustawy z dnia 29.09.1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2002r., nr 76, poz. 694 ze zm.),
- sporządzania zestawień obrotów i sald zgodnie z art.18 ustawy z dnia 29.09.1994 roku o rachunkowości,
- ewidencjonowania odsetek od środków zgromadzonych na rachunku bankowym budżetu na koncie 750 "Przychody i koszty finansowe",
- składania na dowodach księgowych podpisu przez osobę odpowiedzialną za wskazanie sposobu ujęcia dowodu w księgach rachunkowych,
- składania na dowodach księgowych podpisu przez osobę przeprowadzającą kontrolę legalności dokonywanych wydatków,
- poświadczania przez księgową na poleceniach księgowania, że dowody zostały zaksięgowane,
- zamykania ksiąg rachunkowych zgodnie z art. 12 ust. 2-5 ustawy z dnia 29.09.1994 roku o rachunkowości,
- ewidencjonowania zwrotu poniesionych kosztów zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 9 sierpnia 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych,
- zachowywania zgodności zapisów na koncie 130 "Rachunki bieżące jednostek budżetowych" pomiędzy jednostką a bankiem,
- ewidencjonowania zryczałtowanych kwot na utrzymanie dziecka zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 9 sierpnia 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych,
- umieszczania w sprawozdaniach finansowych pod podpisem dyrektora Rodzinnego Domu Dziecka jego imiennej pieczęci,
- prawidłowego dokumentowania obrotu gotówkowego tj. sporządzania raportów kasowych oraz dowodów kasowych,
- przestrzegania przepisów regulaminu udzielania zamówień publicznych przez powiatowe jednostki organizacyjne (uchwała Zarządu Powiatu nr 93/655/2004 z 14.06.2004 roku ze zm.) zwłaszcza w zakresie prowadzenia rejestru zamówień publicznych,
- zachowania terminów i wysokości odprowadzania na rachunek bankowy ZFŚS środków z tytułu naliczonego odpisu.

Jednocześnie oczekuję od Pani Dyrektor, w okresie 14 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego, informacji o sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych, bądź o przyczynach nie podjęcia takich działań.

Dokument sporządzony w Wydziale Kontroli (2006-09-04)
Autoryzacja : Starosta Powiatu Tarnogórskiego Józef Korpak