» STRONA GŁÓWNA » MENU PODMIOTOWE » Przeprowadzane kontrole » Kontrole wewnętrzne » Kontrole powiatowych jednostek organizacyjnych oraz jednostek nadzorowanych » Rok 2006

Wystąpienie pokontrolne - Zespół Szkół Techniczno - Humanistycznych w Radzionkowie



Symbol: SKO.0913-27/06

Tarnowskie Góry, dnia 18 października 2006 r.

SKO.0913-27/06

SZANOWNY  PAN
mgr Krystian Musik  
Dyrektor Zespołu Szkół
Techniczno – Humanistycznych

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Na podstawie §14 ust.1-3 załącznika nr 1 do Zarządzenia Starosty Powiatu Tarnogórskiego w sprawie zasad, trybu i procedury przeprowadzania kontroli w Starostwie Powiatowym oraz powiatowych jednostkach organizacyjnych (zarządzenie nr 16/2004 z dnia 10 lutego 2004 roku ze zmianami), w związku z przeprowadzoną kontrolą w Zespole Szkół Techniczno – Humanistycznych w Radzionkowie, przesyłam Panu niniejsze wystąpienie pokontrolne.

W wyniku kontroli przeprowadzonej przez pracownika Wydziału Kontroli Starostwa Powiatowego w temacie: „Prawidłowość prowadzenia gospodarki finansowej” stwierdzono, iż w okresie objętym kontrolą tj. we wrześniu 2005 roku w kierowanej przez Pana placówce wystąpiły nieprawidłowości polegające na:

- braku zawarcia w obowiązującej w 2005 roku dokumentacji opisującej przyjętą politykę rachunkowości opisu metod ustalania wyniku finansowego wymaganego art.10 ust.1 pkt.2 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2002r., nr 76 poz. 694 ze zm.),
- ewidencjonowaniu w 2005 roku składek z tytułu dobrowolnego ubezpieczenia potrąconych z wynagrodzeń na koncie 229 "Pozostałe rozrachunki publicznoprawne",
- ewidencjonowaniu odsetek od środków zgromadzonych na rachunku bankowym budżetu na koncie 240 „Pozostałe rozrachunki”,
- braku na dowodach źródłowych wskazania miesiąca w którym operacja winna zostać zaksięgowana oraz podpisu osoby odpowiedzialnej za zakwalifikowanie dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych,
- nieprawidłowym opisywaniu części dowodów źródłowych pod względem legalności poniesionego wydatku poprzez wskazanie niewłaściwej podstawy prawnej udzielenia danego zamówienia publicznego,
- sklasyfikowaniu wydatku poniesionego na badanie lekarskie z zakresu medycyny pracy w §4300 klasyfikacji wydatków budżetowych,
- nieprawidłowym rozliczeniu zaliczki poprzez ujęcie wydatków niezgodnie z ich rzeczywistą wartością,
- nieterminowym uregulowaniu zobowiązania (faktura VAT nr 70067/88888 z dnia 30.09.2005 roku),
- zatrudnieniu jednego z pracowników niezgodnie z art.6 ustawy z dnia 22 marca 1990 roku o pracownikach samorządowych (Dz.U. z 2001 r. nr 142, poz. 1593 ze zm.),
- nie prowadzeniu w 2005 roku rejestru zamówień publicznych oraz nie wystąpieniu z wnioskami o przeprowadzenie postępowań o udzielenie zamówienia publicznego na  dostawę energii cieplnej oraz elektrycznej oraz usługę praktycznej nauki zawodu,
- zawarciu w regulaminie zakładowego funduszu świadczeń socjalnych postanowień sprzecznych z art.2 ust.1 oraz z art.8 ust.1 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz.U. z 1996 nr 70 poz.335 ze zm.),
- przeznaczeniu środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych na opłatę związaną z prowadzeniem rachunku bankowego funduszu,
- dokonywaniu na rachunku bankowym zakładowego funduszu świadczeń socjalnych operacji gospodarczych związanych z przeprowadzaniem egzaminów zawodowych dla uczniów Zasadniczej Szkoły Zawodowej,
- braku opisu większości faktur dokumentujących wydatki poniesione ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych pod względem legalności przeprowadzonej operacji gospodarczej, a więc wskazania trybu w jakim dane zamówienie publiczne zostało udzielone,
- braku udokumentowania w 2005 roku wszystkich decyzji Zespołu ds. podziału Funduszu w sprawie przeznaczenia środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych,
- wydatkowaniu środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych na organizację spotkania w wysokości wyższej niż kwota dofinansowania przyznanego decyzją Zespołu ds. podziału Funduszu,
- przyznawaniu w 2005 roku świadczeń z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych niezgodnie z art.8 ust.1 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych,
- nie przestrzeganiu przepisów regulaminu zakładowego funduszu świadczeń socjalnych poprzez podjęcie w 2005 roku decyzji w sprawie przyznania emerytom zapomóg bez ich pisemnych wniosków o przyznanie ww. świadczeń, a także przyznanie w 2005 roku części zapomóg bez posiadania informacji o wysokości osiąganego przez wnioskodawcę dochodu.

W związku z kontrolą, której wyniki zostały przedstawione w protokole kontroli znak akt: SKO.0913-27/06, zobowiązuję do:

- uzupełnienia polityki rachunkowości o opis metod ustalania wyniku finansowego, zgodnie z art.10 ust.1 pkt.2 ustawy z dnia 29.09.1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2002r., nr 76 poz. 694 ze zm.),
- prawidłowego prowadzenia ewidencji księgowej, zgodnie z rozporządzeniem z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. z 2006 roku, nr 142, poz.1020),  a zwłaszcza do:
• ewidencjonowania odsetek od środków zgromadzonych na rachunku bankowym budżetu na koncie 750 „Przychody i koszty finansowe”,
• ewidencjonowania potrąconych z wynagrodzeń składek z tytułu dobrowolnego ubezpieczenia  na koncie 240 „ Pozostałe rozrachunki”,
- zawierania na dowodach źródłowych wskazania miesiąca w którym operacja winna zostać zaksięgowana oraz podpisu osoby odpowiedzialnej za zakwalifikowanie dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych,
- prawidłowego opisywania wszystkich dowodów źródłowych pod względem legalności poniesionego wydatku tj. każdorazowego wskazywania właściwej podstawy prawnej udzielenia zamówienia publicznego,
- prawidłowego klasyfikowania poniesionych wydatków w poszczególnych paragrafach klasyfikacji budżetowej, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z 14 czerwca 2006 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz.U. z 2006 roku, nr 107, poz.726), a zwłaszcza ujmowania wydatków poniesionych na badania lekarskie z zakresu medycyny pracy w §4280 ww. klasyfikacji,
- prawidłowego rozliczania zaliczek poprzez ujmowanie wydatków zgodnie z wartością załączonych do rozliczenia dowodów źródłowych,
- terminowego regulowania zobowiązań z tytułu dostaw i usług,
- przestrzegania art.6 ustawy z dnia 22 marca 1990 roku o pracownikach samorządowych (Dz.U. z 2001 r. nr 142, poz. 1593 ze zm.),
- przestrzegania przepisów regulaminu udzielania zamówień publicznych przez powiatowe jednostki organizacyjne (uchwała Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach nr 93/655/2004 z 14.06.2004 roku ze zmianami) zwłaszcza w zakresie składania wniosków o przeprowadzenie postępowania o udzielenie zamówienia publicznego oraz prowadzenia rejestru zamówień publicznych,
- dostosowania regulaminu zakładowego funduszu świadczeń socjalnych do przepisów ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych,
- wydatkowania środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych wyłącznie na działalność socjalną w wysokości ustalonej decyzją Zespołu ds. Podziału Funduszu,
- przeprowadzaniu na rachunku bankowym zakładowego funduszu świadczeń socjalnych operacji gospodarczych związanych wyłącznie z gospodarowaniem środkami funduszu,
- przyznawaniu świadczeń z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych zgodnie z art.8 ust.1 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych,
- dokumentowania wszystkich decyzji w sprawie przeznaczenia środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych podjętych przez Zespół ds. Podziału Funduszu,
- przestrzegania przepisów regulaminu zakładowego funduszu świadczeń socjalnych,
- przyznawania świadczeń socjalnych zgodnie z regulaminem zakładowego funduszu świadczeń socjalnych, wyłącznie na podstawie kompletnych wniosków osób uprawnionych.

Jednocześnie oczekuję od Pana, w okresie 14 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego, informacji o sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych, bądź o przyczynach nie podjęcia takich działań.

Dokument sporządzony w Wydziale Kontroli (2006-10-18)
Autoryzacja : Starosta Powiatu Tarnogórskiego Józef Korpak


Osoba wprowadzająca dokument: Ewa Lukosz

Data wprowadzenia: 2006-10-31

Wyświetleń: 1652

Załączniki:
Brak załączników w dokumencie.

Rejestr zmian:
Utworzenie dokumentu: Ewa Lukosz, dnia: 2006-10-31

« POWRÓT

WYDRUK