Wystąpienie pokontrolne - Zespół Szkół Technicznych i Ogólnokształcących

Tarnowskie Góry, dnia 21.05.2015 roku

KN.1711.9.2015

Pani
Aleksandra Dawid
Dyrektor
Zespołu Szkół
Technicznych i Ogólnokształcących
w Tarnowskich Górach

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

      Na podstawie § 31 zarządzenia nr 34/2014 Starosty Tarnogórskiego z dnia 16 czerwca 2014 roku w sprawie zasad i trybu przeprowadzania kontroli w Starostwie Powiatowym w Tarnowskich Górach, powiatowych jednostkach organizacyjnych oraz w powiatowych służbach, inspekcjach i strażach związanych z budżetem Powiatu Tarnogórskiego, w związku z przeprowadzoną kontrolą w Zespole Szkół Technicznych i Ogólnokształcących, przesyłam Pani niniejsze wystąpienie pokontrolne.
      W wyniku kontroli przeprowadzonej przez pracownika Wydziału Kontroli Starostwa Powiatowego w temacie: „Prawidłowość prowadzenia gospodarki finansowej” stwierdzono, iż w okresie objętym kontrolą w kierowanej przez Panią jednostce wystąpiły nieprawidłowości polegające na:
1. braku na dowodzie księgowym podpisu osoby dokonującej jego kontroli merytorycznej, co jest niezgodne z punktem 2.2 zasad (polityki) rachunkowości w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty w Tarnowskich Górach oraz w szkołach i placówkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego (zarządzenie dyrektora Zespołu Szkół Technicznych i Ogólnokształcących w Tarnowskich Górach nr 8/2010 z 31.12.2010 roku oraz art. 21 ust. 1 pkt. 6 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o rachunkowości (tj. Dz.U. z 2013 r., poz. 330 ze zm.),
2. braku w przypadku jednej faktury VAT zatwierdzenia dowodu księgowego przez Głównego Księgowego i Dyrektora Powiatowego Zespołu Obsługi Finansowej Oświaty, co jest niezgodne z § 30 ust. 2 Instrukcji obiegu dokumentów księgowych w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty i jednostkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego (uchwała nr 185/897/2009 Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach z dnia 16 lutego 2009 roku ze zm.) oraz z art. 54 ust. 1 pkt. 2 i 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o rachunkowości,
3. zawarciu w zapisie księgowym daty dowodu księgowego niezgodnej ze stanem rzeczywistym, co jest niezgodne z pkt 1.3 zasad (polityki) rachunkowości w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty w Tarnowskich Górach oraz w szkołach i placówkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego (zarządzenie dyrektora Zespołu Szkół Technicznych i Ogólnokształcących w Tarnowskich Górach nr 8/2010 z 31.12.2010 roku) oraz art. 23 ust. 2 pkt 2 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości,
4. braku opieczętowania pieczęcią wpływu do Powiatowego Zespołu Obsługi Finansowej Oświaty oraz zarejestrowania w książce korespondencji faktury VAT korygującej, co jest niezgodne z § 29 ust. 1 Instrukcji obiegu dokumentów księgowych w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty i jednostkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego,
5. nieprawidłowej klasyfikacji budżetowej kosztów upomnienia nałożonych na Zespół Szkół Technicznych i Ogólnokształcących przez Śląskiego Państwowego Wojewódzkiego Inspektora Sanitarnego w paragrafie 4300 „Zakup usług pozostałych”, co jest niezgodne z rozporządzeniem Ministra Finansów z 2 marca 2010 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (tj. Dz. U. z 2014 r., poz. 1053 ze zm.).
      W związku z kontrolą, której wyniki zostały przedstawione w protokole kontroli znak akt KN.1711.9.2015, zobowiązuję do:
1. podpisywania klauzuli stwierdzającej dokonanie kontroli merytorycznej dowodu księgowego zgodnie z punktem 2.2 zasad (polityki) rachunkowości w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty w Tarnowskich Górach oraz w szkołach i placówkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego (zarządzenie dyrektora Zespołu Szkół Technicznych i Ogólnokształcących w Tarnowskich Górach nr 8/2010 z 31.12.2010 roku oraz art. 21 ust. 1 pkt. 6 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o rachunkowości (tj. Dz.U. z 2013 r., poz. 330 ze zm.),
2. zatwierdzenia dowodów księgowych przez Głównego Księgowego i Dyrektora Powiatowego Zespołu Obsługi Finansowej Oświaty zgodnie z § 30 ust. 2 Instrukcji obiegu dokumentów księgowych w Powiatowym Zespole ObsługiFinansowej Oświaty i jednostkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego oraz z art. 54 ust. 1 pkt. 2 i 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o rachunkowości,
3. zawierania w zapisie księgowym daty dowodu księgowego zgodnej ze stanem rzeczywistym zgodnie z pkt 1.3 zasad (polityki) rachunkowości w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty w Tarnowskich Górach oraz w szkołach i placówkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego (zarządzenie dyrektora Zespołu Szkół Technicznych i Ogólnokształcących w Tarnowskich Górach nr 8/2010 z 31.12.2010 roku) oraz art. 23 ust. 2 pkt 2 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości,
4. opatrywania pieczęcią wpływu wszystkie dowody księgowe wpływające do Powiatowego Zespołu Obsługi Finansowej Oświaty oraz rejestrowania ich w książce korespondencji zgodnie z § 29 ust. 1 Instrukcji obiegu dokumentów księgowych w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty i jednostkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego,
5. klasyfikowania kosztów upomnienia w paragrafie 460 „Kary i odszkodowania wypłacane na rzecz osób prawnych i innych jednostek organizacyjnych” z odpowiednią czwartą cyfrą zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z 2 marca 2010 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (tj. Dz. U. z 2014 r., poz. 1053 ze zm.) oraz do dokonania przeksięgowania do prawidłowego paragrafu klasyfikacji budżetowej.
      Jednocześnie oczekuję od Pani w terminie 30 dni od dnia otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego, informacji wskazującej sposób realizacji zaleceń pokontrolnych.

Dokument sporządził: Inspektor w Wydziale Kontroli Małgorzata Adamczyk
Autoryzacja: Starosta Tarnogórski Józef Burdziak