Wystąpienie pokontrolne - Zespół Szkół Techniczno-Ekonomicznych

Tarnowskie Góry, dnia 18.01.2016 roku

 

 

 

 

 

 

 

       Na podstawie § 31 zarządzenia nr 48/2015 Starosty Tarnogórskiego z dnia 16 października 2015 roku w sprawie zasad i trybu przeprowadzania kontroli w Starostwie Powiatowym w Tarnowskich Górach, powiatowych jednostkach organizacyjnych oraz w powiatowych służbach, inspekcjach i strażach związanych z budżetem Powiatu Tarnogórskiego, w związku z przeprowadzoną kontrolą w Zespole Szkół Techniczno-Ekonomicznych w Radzionkowie, przesyłam Panu niniejsze wystąpienie pokontrolne. 

       W wyniku kontroli przeprowadzonej przez pracownika Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Starostwa Powiatowego w temacie: „Prawidłowość prowadzenia gospodarki finansowej”, stwierdzono, iż w okresie objętym kontrolą w kierowanej przez Pana jednostce wystąpiły nieprawidłowości polegająca na:

1)braku umieszczenia na fakturze VAT nr 1747/15/L z dnia 07.10.2015 roku, stosownej klauzuli potwierdzającej wpisanie zakupionych lektur do księgi inwentarzowej księgozbioru, co jest niezgodne z  § 21 Instrukcji obiegu dokumentów księgowych w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty i jednostkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego (uchwała Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach nr 185/897/2009  z 16 lutego 2009 roku ze zm.),

2)nierzetelnej kontroli merytorycznej raportów kasowych nie zawierających wskazania poprzedniego i obecnego stanu gotówki, co niezgodne jest z przepisami rozdziału 2.2 zasad (polityki) rachunkowości (Zarządzenie Dyrektora Zespół Szkół Techniczno – Ekonomicznych w Radzionkowie nr 19/2010 z 31.12.2010 roku w sprawie wprowadzenia jednolitych zasad (polityki) rachunkowości ze zmianami),

3)nie traktowaniu druków KP – „Kasa Przyjmie” jako druków ścisłego zarachowania, co niezgodne jest z pkt 4 c  Instrukcji ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania oraz § 8 Instrukcji dotyczącej gospodarki kasowej, stanowiące załączniki do zarządzenia Dyrektora Zespół Szkół Techniczno – Ekonomicznych w Radzionkowie nr 19/2010 z 31.12.2010 roku w sprawie wprowadzenia jednolitych zasad (polityki) rachunkowości ze zmianami,

       W związku z kontrolą, której wyniki zostały przedstawione w protokole kontroli znak akt: AKN.1711.7.2015, zobowiązuję do:

1)umieszczania na fakturach VAT stosownej klauzuli potwierdzającej wpisanie zakupionych lektur do księgi inwentarzowej księgozbioru, zgodnie z § 21 Instrukcji obiegu dokumentów księgowych w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty i jednostkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego (uchwała Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach nr 185/897/2009  z 16 lutego 2009 roku ze zmianami),

2)dokonywania w sporządzanych raportach kasowych przeniesień poprzedniego i obecnego stanu gotówki, oraz przeprowadzenia rzetelnej kontroli merytorycznej raportów kasowych, zgodnie z przepisami rozdziału 2.2 zasad (polityki) rachunkowości (Zarządzenie Dyrektora Zespół Szkół Techniczno– Ekonomicznych w Radzionkowie nr 19/2010 z 31.12.2010 roku w sprawie wprowadzenia jednolitych zasad (polityki) rachunkowości ze zmianami),

3)traktowania znormalizowanych druków KP – „Kasa Przyjmie” jako druków ścisłego zarachowania, zgodnie z pkt 4 c  Instrukcji ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania oraz § 8 Instrukcji dotyczącej gospodarki kasowej, stanowiące załączniki do zarządzenia Dyrektora Zespół Szkół Techniczno – Ekonomicznych w Radzionkowie nr 19/2010 z 31.12.2010 roku w sprawie wprowadzenia jednolitych zasad (polityki) rachunkowości ze zmianami.

Niezależnie od powyższego, w związku z dostarczeniem do Powiatowego Zespołu Obsługi Finansowej Oświaty w Tarnowskich Górach po dniu 05 października 2015 roku dowodów księgowych dokumentujących operacje gospodarcze, które miały miejsce we wrześniu 2015 roku, a które wpłynęły do Zespołu Szkół Techniczno-Ekonomicznych w terminie umożliwiającym ich dostarczenie do dnia 05 października 2015 roku, proszę o zwrócenie uwagi na dostarczanie dokumentów księgowych, potwierdzających zajście zdarzenia gospodarczego w danym okresie rozliczeniowym, w miarę możliwości najpóźniej do 5 dnia następnego miesiąca, mając na względzie art. 20 ust 1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2013 poz.330).

       Jednocześnie oczekuję od Pana w terminie 30 dni od dnia otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego, informacji wskazującej sposób realizacji zaleceń pokontrolnych. 

 

Dokument sporządził: Inspektor w Wydziale Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Bogdan Droś

Autoryzacja: Starosta Tarnogórski Józef Burdziak