Wystąpienie pokontrolne - Dom Pomocy Społecznej "Przyjaźń"

Tarnowskie Góry, dnia 22.06.2015 roku

KN.1711.10.2015

Pani
Izabela Szeliga
Dyrektor
Domu Pomocy Społecznej „Przyjaźń”
w Tarnowskich Górach

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

      Na podstawie § 31 zarządzenia nr 34/2014 Starosty Tarnogórskiego z dnia 16 czerwca 2014 roku w sprawie zasad i trybu przeprowadzania kontroli w Starostwie Powiatowym w Tarnowskich Górach, powiatowych jednostkach organizacyjnych oraz w powiatowych służbach, inspekcjach i strażach związanych z budżetem Powiatu Tarnogórskiego, w związku z przeprowadzoną kontrolą w Domu Pomocy Społecznej „Przyjaźń” w Tarnowskich Górach, przesyłam Pani niniejsze wystąpienie pokontrolne.
      W wyniku kontroli przeprowadzonej przez pracownika Wydziału Kontroli Starostwa Powiatowego w temacie: „Prawidłowość prowadzenia gospodarki finansowej”, stwierdzono, iż w okresie objętym kontrolą w kierowanej przez Panią jednostce wystąpiły nieprawidłowości polegające na:
1. nierzetelnej kontroli merytorycznej faktur VAT wystawionych z tytułu usług zaopatrzenia w wodę i odprowadzania ścieków, usług w zakresie bhp, usług w zakresie medycyny pracy, usług w zakresie odprowadzania ścieków – wód opadowych i roztopowych ujętych w systemie kanalizacji deszczowej pochodzących z powierzchni zanieczyszczonych o trwałej nawierzchni w zakresie zgodności wskazanych w nich terminów płatności z terminami zawartymi w umowach, co jest niezgodne z regulacjami zawartymi w „Przyjętych zasadach rachunkowości – polityką rachunkowości” (Załącznik nr 1 do Zarządzenia nr 26/12/2011 Dyrektora Domu Pomocy Społecznej „Przyjaźń” w Tarnowskich Górach z 30.12.2011 roku),
2. sklasyfikowaniu wydatku  za usługę naprawy drukarki Brother w paragrafie 4300 „Zakup usług pozostałych”, co niezgodne jest z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (tekst jednolity Dz. U. z 2014 roku poz.1053 z późn.zm.),
3. nie sklasyfikowaniu poniesionych kosztów podróży służbowej w miesiącu marcu2015 roku wynikających z rachunku kosztów podróży służbowej wystawionychdo Polecenia wyjazdu służbowego nr 1/15 z dnia 24.03.2015 roku oraz Polecenia wyjazdu służbowego nr 2/15 z dnia 24.03.2015 roku z tytułu uczestnictwa pracowników w konferencji szkoleniowej w temacie „Pielęgniarka Rodzinna wsparciem dla pacjentów niesamodzielnych i ich opiekunów – Damy Radę z Pielęgniarką Rodzinną”  kończącym się uzyskaniem certyfikatu, jako wydatków strukturalnych, co niezgodne jest z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 10 marca 2010 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji wydatków strukturalnych (Dz. U. z 2010 roku, nr 44, poz. 255) oraz z zarządzeniem Dyrektora nr 5/2011 z dnia 10 kwietnia 2011 roku w sprawie ewidencji wydatków strukturalnych i sporządzania sprawozdań budżetowych RB-WSa.
      W związku z kontrolą, której wyniki zostały przedstawione w protokole kontroli znak akt: KN.1711.10.2015, zobowiązuję do:
1. dokonywania rzetelnej kontroli merytorycznej faktur VAT w zakresie ich zgodności z postanowieniami umowy oraz zapewnienia prawidłowego określenia warunków zapłaty w fakturach, zgodnie z zawartymi umowami, mając na uwadze przepisy zawarte w „Przyjętych zasadach rachunkowości – polityce rachunkowości” (Załącznik nr 1 do Zarządzenia nr 26/12/2011 Dyrektora Domu Pomocy Społecznej „Przyjaźń” w Tarnowskich Górach z 30.12.2011 roku),
2. klasyfikowania wydatków z tytułu usługi naprawy wyrobów przemysłowych w paragrafie 427„Zakup usług remontowych” z odpowiednią czwartą cyfrą, zgodnie z przepisami załącznika nr 4 do rozporządzenia Ministra Finansów z 02 marca 2010 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (tekst jednolity Dz. U. z 2014 roku poz.1053 z późn.zm.), w tym do prawidłowego zaewidencjonowania niewłaściwe sklasyfikowanych wydatków z tytułu naprawy drukarki Brother,
3. klasyfikowania wydatków z tytułu kosztów podróży poniesionych w związku z uczestnictwem pracowników w szkoleniach, jako wydatków strukturalnych, zgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 10 marca 2010 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji wydatków strukturalnych (Dz. U. z 2010 roku, nr 44, poz. 255) oraz zgodnie z zarządzeniem Dyrektora nr 5/2011 z dnia 10 kwietnia 2011 roku w sprawie ewidencji wydatków strukturalnych i sporządzania sprawozdań budżetowych RB-WSa, w tym do prawidłowego sklasyfikowania i zaewidencjonowania poniesionych wydatków z tytułu kosztów podróży służbowych wynikających z rachunku kosztów podróży służbowej wystawionych do Polecenia wyjazdu służbowego nr 1/15 z dnia 24.03.2015 roku oraz Polecenia wyjazdu służbowego nr 2/15 z dnia 24.03.2015 roku na koncie „975 – Wydatki strukturalne”, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 05 lipca 2010 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (tekst jednolity Dz. U. z 2013 roku poz.289).
      Jednocześnie oczekuję od Pani w terminie 30 dni od dnia otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego, informacji wskazującej sposób realizacji zaleceń pokontrolnych.