Wystąpienie pokontrolne - Specjalny Ośrodek Szkolno - Wychowawczy

Tarnowskie Góry, dnia 27.11.2015 roku

 

 

 

 

 

 

       Na podstawie § 31 zarządzenia nr 34/2014 Starosty Tarnogórskiego z dnia 16 czerwca 2014 roku w sprawie zasad i trybu przeprowadzania kontroli w Starostwie Powiatowym w Tarnowskich Górach, powiatowych jednostkach organizacyjnych oraz w powiatowych służbach, inspekcjach i strażach związanych z budżetem Powiatu Tarnogórskiego, w związku z przeprowadzoną kontrolą w Specjalnym Ośrodku Szkolno-Wychowawczym w Tarnowskich Górach, przesyłam Panu niniejsze wystąpienie pokontrolne. 

       W wyniku kontroli przeprowadzonej przez pracownika Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Starostwa Powiatowego w temacie: „Prawidłowość prowadzenia gospodarki finansowej”, stwierdzono, iż w okresie objętym kontrolą w kierowanej przez Pana jednostce wystąpiły nieprawidłowości polegająca na:

1)nie zrealizowaniu zalecenia pokontrolnego dotyczącego zakwalifikowania do wydatków strukturalnych wydatków poniesionych na wynagrodzenia pracowników w miesiącu sierpniu 2014 roku zatrudnionych na stanowiskach psychologa, pedagoga i logopedy, zgodnie z obowiązującym rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 10 marca 2010 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji wydatków strukturalnych (Dz. U. z 2010 roku, nr 44, poz. 255),

2)nierzetelnej kontroli merytorycznej faktur VAT wystawionych z tytułu usług zaopatrzenia w wodę i odprowadzania ścieków, usługi z tytułu konserwacji dźwigów osobowych w zakresie zgodności wskazanych w nich terminów płatności z terminami zawartymi w umowach, co jest niezgodne z przepisami rozdziału 2.2 zasad (polityki) rachunkowości (Zarządzenie Dyrektora Specjalnego Ośrodka Szkolno-Wychowawczego nr 3/XII/2010 z dnia 31 grudnia 2010 roku w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości ze zmianami) oraz § 20 Instrukcji obiegu dokumentów księgowych w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty i jednostkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego (uchwała nr 185/897/2009 Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach z dnia 16 lutego 2009 roku ze zmianami),

3)braku kontroli raportu kasowego Nr 14/B/2015 za okres od 01-31.08.2015, co jest niezgodne z art. 21 ust.1 pkt 6 ustawy o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2013 poz.330 ze zmianami) oraz przepisami rozdziału 2.2 zasad (polityki) rachunkowości Specjalnego Ośrodka Szkolno-Wychowawczego (Zarządzenie Dyrektora nr 3/XII/2010 z dnia 31grudnia 2010 roku w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości ze zmianami) oraz § 20 Instrukcji obiegu dokumentów księgowych w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty i jednostkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego (uchwała nr 185/897/2009 Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach z dnia 16 lutego 2009 roku ze zmianami).

       W związku z kontrolą, której wyniki zostały przedstawione w protokole kontroli znak akt: AKN.1711.2.2015, zobowiązuję do:

1)dokonywania rzetelnej kontroli merytorycznej faktur VAT w zakresie ich zgodności z postanowieniami umowy oraz zapewnienia prawidłowego określenia warunków zapłaty w fakturach, wystawionych z tytułu usług zaopatrzenia w wodę i odprowadzania ścieków oraz usług z tytułu konserwacji dźwigów osobowych, zgodnie z przepisami rozdziału 2.2 zasad (polityki) rachunkowości (Zarządzenie Dyrektora nr 3/XII/2010 z dnia 31 grudnia 2010 roku w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości ze zmianami) oraz § 20 Instrukcji obiegu dokumentów księgowych w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty i jednostkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego (uchwała nr 185/897/2009 Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach z dnia 16 lutego 2009 roku ze zmianami),

2)stwierdzania własnym podpisem przeprowadzenia kontroli raportu kasowego przez osobę upoważnioną do jej przeprowadzenia, zgodnie z art. 21 ust.1 pkt 6 ustawy o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2013 poz.330 ze zmianami), przepisami rozdziału 2.2 zasad (polityki) rachunkowości Specjalnego Ośrodka Szkolno-Wychowawczego (Zarządzenie Dyrektora nr 3/XII/2010 z dnia 31 grudnia 2010 roku w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości ze zmianami) oraz § 20 Instrukcji obiegu dokumentów księgowych w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty i jednostkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego (uchwała nr 185/897/2009 Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach z dnia 16 lutego 2009 roku ze zmianami).

       Jednocześnie oczekuję od Pana w terminie 30 dni od dnia otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego, informacji wskazującej sposób realizacji zaleceń pokontrolnych. 

 

Dokument sporządził: Inspektor w Wydziale Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Bogdan Droś

Autoryzacja: Starosta Tarnogórski Józef Burdziak