Wystąpienie pokontrolne - Zespół Szkół Budowlano - Architektonicznych w Tarnowskich Górach

Tarnowskie Góry, dnia 09.06.2016 roku

AKN.1711.8.2016

Pan
Józef Caus
Dyrektor
Zespołu Szkół
Budowlano – Architektonicznych
w Tarnowskich Górach

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Na podstawie § 31 zarządzenia nr 48/2015 Starosty Tarnogórskiego z dnia 16 października 2015 roku w sprawie zasad i trybu przeprowadzania kontroli w Starostwie Powiatowym w Tarnowskich Górach, powiatowych jednostkach organizacyjnych oraz w powiatowych służbach, inspekcjach i strażach związanych z budżetem Powiatu Tarnogórskiego, w związku z przeprowadzoną kontrolą w Zespole Szkół Budowlano – Architektonicznych w Tarnowskich Górach, przesyłam Panu niniejsze wystąpienie pokontrolne.
W wyniku kontroli przeprowadzonej przez pracownika Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Starostwa Powiatowego w Tarnowskich Górach w temacie: „Prawidłowość prowadzenia gospodarki finansowej”, stwierdzono, iż w okresie objętym kontrolą w kierowanej przez Pana jednostce wystąpiły nieprawidłowości polegająca na:
1) poprawieniu błędu bez opatrzenia poprawki datą i podpisem osoby jej dokonującej w treści rachunku kosztów podróży do polecenia wyjazdu służbowego nr 12 z dnia 01 lutego 2016 roku, co jest niezgodne z przepisami rozdziału 2.1 zasad (polityki) rachunkowości (zarządzenie Dyrektora Zespołu Szkół Budowlano – Architektonicznych nr 24/2010 z 31.12.2010 roku w sprawie wprowadzenia jednolitych zasad (polityki) rachunkowości z późn. zm.), a także z § 13 Instrukcji obiegu dokumentów księgowych w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty i jednostkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego (uchwała Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach nr 185/897/2009 z 16 lutego 2009 roku ze zm.) i art. 22 ust. 3 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2013r., poz. 330 z późn. zm.);
2) potwierdzaniu kontroli rachunków kosztów podróży do poleceń wyjazdu służbowego pod wzglądem merytorycznym i formalnym poprzez złożenie jednej wspólnej pieczątki wraz z jednym podpisem osoby dokonującej kontroli, nie pozwalające jednoznacznie stwierdzić której kontroli dotyczy, co jest niezgodne z § 20 i § 25 Instrukcji obiegu dokumentów księgowych w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty i jednostkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego (uchwała Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach nr 185/897/2009 z 16 lutego 2009 roku ze zm.);
3) nieprawidłowej realizacji zalecenia pokontrolnego zawartego w piśmie znak: KN.1711.7.2015 z dnia 11.06.2015 roku poprzez brak zamieszczenia na fakturze VAT nr FV/PR4/2818/03/2016 z dnia 04.03.2016 roku z tytułu opłaty abonamentowej za usługę dostępu do sieci internetowej oraz na fakturze VAT nr FGL32048391/003/16 z dnia 03.03.2016 roku dokumentującej zakup usług telekomunikacyjnych klauzuli potwierdzającej wykonanie usługi, co jest niezgodnie z § 21 Instrukcji obiegu dokumentów księgowych w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty i jednostkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego (uchwała Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach nr 185/897/2009 z 16 lutego 2009 roku ze zm.);
4) nierzetelnej kontroli merytorycznej faktury VAT nr FV/PR4/2818/03/2016 z dnia 04.03.2016 roku z tytułu opłaty abonamentowej za usługę dostępu do sieci internetowej w zakresie zgodności wskazanego w niej terminu płatności z terminem zawartym w umowie, co jest niezgodne z przepisami rozdziału 2.2 zasad (polityki) rachunkowości (zarządzenie Dyrektora Zespołu Szkół Budowlano – Architektonicznych nr 24/2010 z 31.12.2010 roku w sprawie wprowadzenia jednolitych zasad (polityki) rachunkowości z późn. zm.) oraz § 20 Instrukcji obiegu dokumentów księgowych w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty i jednostkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego (uchwała Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach nr 185/897/2009 z 16 lutego 2009 roku ze zm.);
5) braku potwierdzenia pobytu służbowego do polecenia wyjazdu służbowego nr 12 wystawionego dnia 01 lutego 2016 roku, co jest niezgodne z § 4 ust. 2 Instrukcji określającej zasady sporządzania, obiegu i kontroli wyjazdów służbowych krajowych i zagranicznych w Zespole Szkół Budowlano – Architektonicznych w Tarnowskich Górach;
6) nierzetelnej kontroli merytorycznej rachunku kosztów podróży do polecenia wyjazdu służbowego nr 12 wystawionego dnia 01.02.2016 roku w zakresie braku potwierdzenia pobytu służbowego, co jest niezgodne z przepisami rozdziału 2.2 zasad (polityki) rachunkowości (zarządzenie Dyrektora Zespołu Szkół Budowlano – Architektonicznych nr 24/2010 z 31.12.2010 roku w sprawie wprowadzenia jednolitych zasad (polityki) rachunkowości z późn. zm.) § 20 Instrukcji obiegu dokumentów księgowych w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty i jednostkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego (uchwała Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach nr 185/897/2009 z 16 lutego 2009 roku ze zm.) oraz z art. 68 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (tekst jednolity Dz. U. z 2013 roku, poz. 885 z późn. zm.).
      W związku z kontrolą, której wyniki zostały przedstawione w protokole kontroli znak akt: AKN.1711.8.2016, zobowiązuję do:
1) opatrywania poprawek błędów w treści rachunków kosztów podróży do poleceń wyjazdu służbowego datą i podpisem osoby ich dokonującej zgodnie z przepisami rozdziału 2.1 zasad (polityki) rachunkowości (zarządzenie Dyrektora Zespołu Szkół Budowlano – Architektonicznych nr 24/2010 z 31.12.2010 roku w sprawie wprowadzenia jednolitych zasad (polityki) rachunkowości z późn. zm.), a także z § 13 Instrukcji obiegu dokumentów księgowych w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty i jednostkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego (uchwała Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach nr 185/897/2009 z 16 lutego 2009 roku ze zm.) i art. 22 ust. 3 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2013r., poz. 330 z późn. zm.);
2) potwierdzania kontroli rachunków kosztów podróży do poleceń wyjazdu służbowego pod wzglądem merytorycznym i formalnym poprzez każdorazowe opatrzenie klauzuli o dokonanej kontroli podpisem osoby jej dokonującej zgodnie z § 20 i § 25 Instrukcji obiegu dokumentów księgowych w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty i jednostkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego (uchwała Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach nr 185/897/2009 z 16 lutego 2009 roku ze zm.);
3) prawidłowej realizacji zalecenia pokontrolnego zawartego w piśmie znak: KN.1711.7.2015 z dnia 11.06.2015 roku poprzez zamieszczanie na dowodach stanowiących podstawę dokonywania wydatków klauzuli potwierdzającej wykonanie roboty, usługi lub dostarczenie towaru, zgodnie z § 21 Instrukcji obiegu dokumentów księgowych w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty i jednostkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego (uchwała Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach nr 185/897/2009 z 16 lutego 2009 roku ze zm.);
4) dokonywania rzetelnej kontroli merytorycznej faktur VAT z tytułu opłaty abonamentowej za usługę dostępu do sieci internetowej w zakresie zgodności wskazanego w nich terminu płatności z terminem ustalonym w umowie, zgodnie z przepisami rozdziału 2.2 zasad (polityki) rachunkowości (zarządzenie Dyrektora Powiatowego Zespołu Obsługi Finansowej Oświaty nr 28/2010 z 31.12.2010 roku w sprawie wprowadzenia jednolitych zasad (polityki) rachunkowości z późn. zm.) oraz § 20 Instrukcji obiegu dokumentów księgowych w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty i jednostkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego (uchwała Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach nr 185/897/2009 z 16 lutego 2009 roku ze zm.);
5) zobowiązania pracowników do potwierdzania pobytu służbowego do poleceń wyjazdu służbowego zgodnie z § 4 ust. 2 Instrukcji określającej zasady sporządzania, obiegu i kontroli wyjazdów służbowych krajowych i zagranicznych w Zespole Szkół Budowlano – Architektonicznych w Tarnowskich Górach;
6) dokonywania rzetelnej kontroli merytorycznej rachunków kosztów podróży do poleceń wyjazdu służbowego w zakresie potwierdzenia pobytu służbowego, zgodne z przepisami rozdziału 2.2 zasad (polityki) rachunkowości (zarządzenie Dyrektora Zespołu Szkół Budowlano – Architektonicznych nr 24/2010 z 31.12.2010 roku w sprawie wprowadzenia jednolitych zasad (polityki) rachunkowości z późn. zm.) § 20 Instrukcji obiegu dokumentów księgowych w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty i jednostkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego (uchwała Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach nr 185/897/2009 z 16 lutego 2009 roku ze zm.) oraz z art. 68 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (tekst jednolity Dz. U. z 2013 roku, poz. 885 z późn. zm.).
      Jednocześnie oczekuję od Pana w terminie 30 dni od dnia otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego, informacji wskazującej sposób realizacji zaleceń pokontrolnych.