Wystąpienie pokontrolne - Zespół Szkół Chemiczno - Medycznych i Ogólnokształcących

Tarnowskie Góry, dnia 04.11.2016 roku

 

 

 

 

 

 

 

       Na podstawie § 31 zarządzenia nr 48/2015 Starosty Tarnogórskiego z dnia 16 października 2015 roku w sprawie zasad i trybu przeprowadzania kontroli w Starostwie Powiatowym w Tarnowskich Górach, powiatowych jednostkach organizacyjnych oraz w powiatowych służbach, inspekcjach i strażach związanych z budżetem Powiatu Tarnogórskiego, w związku z przeprowadzoną kontrolą w Zespole Szkół Chemiczno – Medycznych i Ogólnokształcących w Tarnowskich Górach, przesyłam Pani niniejsze wystąpienie pokontrolne. 

       W wyniku kontroli przeprowadzonej przez pracownika Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Starostwa Powiatowego w temacie: „Prawidłowość prowadzenia gospodarki finansowej”, stwierdzono, iż w okresie objętym kontrolą w kierowanej przez Panią jednostce wystąpiły nieprawidłowości polegająca na:

1)zaewidencjonowaniu w sierpniu 2016 roku w księgach rachunkowych Noty księgowej nr 04/CH/09/16 z dnia 20.09.2016 roku w niewłaściwym okresie sprawozdawczym oraz oznaczeniu jej nieprawidłowym numerem identyfikacyjnym tj. uniemożliwiającym jej jednoznaczne powiązanie z zapisem księgowym, co niezgodne jest z rozdziałem 1.3. Techniki prowadzenia ksiąg rachunkowych, zasad (polityki) rachunkowości (zarządzenie dyrektora Zespołu Szkół Chemiczno - Medycznych i Ogólnokształcących nr 18/2010 z 31.12.2010 roku w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości ze zmianami) oraz art. 14 ust. 1 i 2,   art. 20 ust. 1 oraz art. 21 ust 1 ustawy o rachunkowości(tekst jednolity Dz. U. z 2016 poz.1047).

2)oznaczeniu Noty księgowej 03/CH/08/16 z dnia 24.08.2016 roku nieprawidłowym numerem identyfikacyjnym tj. uniemożliwiającym jej jednoznaczne powiązanie z zapisem księgowym oraz wskazaniu w przeprowadzonej dekretacji  miesiąca sierpnia tj. niewłaściwego okresu sprawozdawczego, co niezgodne jest z rozdziałem 1.3 zasad (polityki) rachunkowości (zarządzenie dyrektora Zespołu Szkół Chemiczno – Medycznych i Ogólnokształcących nr 18/2010 z 31.12.2010 roku w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości ze zmianami) oraz art. 14 ust 2 oraz art. 21 ust 1 oraz ust. 6 ustawy o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2016 poz.1047).

       W związku z kontrolą, której wyniki zostały przedstawione w protokole kontroli znak akt: AKN.1711.21.2016, zobowiązuję do:

1.ewidencjonowania w księgach rachunkowych not księgowych we właściwym okresie sprawozdawczym, zgodnie z rozdziałem 1.3. Techniki prowadzenia ksiąg rachunkowych, zasad (polityki) rachunkowości (zarządzenie dyrektora Zespołu Szkół Chemiczno - Medycznych i Ogólnokształcących nr 18/2010 z 31.12.2010 roku w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości ze zmianami) oraz art. 14 ust. 1,  art. 20 ust. 1 ustawy o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2016 poz.1047),

2.oznaczania not księgowych właściwym numerem identyfikacyjnym zgodnie z rozdziałem 1.3. Techniki prowadzenia ksiąg rachunkowych, zasad (polityki) rachunkowości (zarządzenie dyrektora Zespołu Szkół Chemiczno - Medycznych i Ogólnokształcących nr 18/2010 z 31.12.2010 roku w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości ze zmianami) oraz art. 14 ust 2 i art. 21 ust 1 ustawy o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2016 poz.1047),

3.wskazywania w dekretacji not księgowych właściwego okresu sprawozdawczego którego dotyczą, tj. okresu w którym dowód ten ma zostać zaewidencjonowany w księgach rachunkowych, zgodnie z rozdziałem 1.3. Techniki prowadzenia ksiąg rachunkowych, zasad (polityki) rachunkowości (zarządzenie dyrektora Zespołu Szkół Chemiczno - Medycznych i Ogólnokształcących nr 18/2010 z 31.12.2010 roku w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości ze zmianami) oraz art. 21 ust. 6 ustawy o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2016 poz.1047). 

       Jednocześnie oczekuję od Pani w terminie 30 dni od dnia otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego, informacji wskazującej sposób realizacji zaleceń pokontrolnych.