» STRONA GŁÓWNA » MENU PODMIOTOWE » Przeprowadzane kontrole » Kontrole wewnętrzne » Kontrole powiatowych jednostek organizacyjnych oraz jednostek nadzorowanych » Rok 2016

Wystąpienie pokontrolne - Centrum Edukacji Ekonomiczno - Handlowej im. Karola Goduli w Tarnowskich Górach



Symbol: AKN.1711.25.2016

Tarnowskie Góry, dnia 13 marca 2017 roku


AKN.1711.25.2016


Pani
Joanna Stomska
Dyrektor
Centrum Edukacji
Ekonomiczno – Handlowej
im. Karola Goduli
w Tarnowskich Górach



WYSTĄPIENIE POKONTROLNE


     Na podstawie § 31 zarządzenia nr 48/2015 Starosty Tarnogórskiego z dnia 16 października 2015 roku w sprawie zasad i trybu przeprowadzania kontroli w Starostwie Powiatowym w Tarnowskich Górach, powiatowych jednostkach organizacyjnych oraz w powiatowych służbach, inspekcjach i strażach związanych z budżetem Powiatu Tarnogórskiego, w związku z przeprowadzoną kontrolą w Centrum Edukacji Ekonomiczno – Handlowej im. Karola Goduli w Tarnowskich Górach, przesyłam Pani niniejsze wystąpienie pokontrolne.
     W wyniku kontroli przeprowadzonej przez pracownika Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Starostwa Powiatowego w Tarnowskich Górach w temacie: „Prawidłowość prowadzenia gospodarki finansowej”, stwierdzono, iż w okresie objętym kontrolą w kierowanej przez Panią jednostce wystąpiły nieprawidłowości polegająca na:
1) poprawieniu błędu w treści klauzuli zatwierdzenia do wypłaty w fakturze VAT nr SCPCH/10/16/010326 z dnia 02 listopada 2016 roku bez opatrzenia poprawki datą i podpisem osoby do tego upoważnionej, co jest niezgodne z art. 22 ust. 3 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2016 roku, poz. 1047), § 13 Instrukcji obiegu dokumentów księgowych w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty i jednostkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego (uchwała nr 185/897/2009 Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach z dnia 16 lutego 2009 roku z późn. zm.) oraz przepisami rozdziału 2.1 zasad (polityki) rachunkowości (Zarządzenie Dyrektora Centrum Edukacji Ekonomiczno – Handlowej Im. Karola Goduli w Tarnowskich Górach nr 23/2010 z dnia 31 grudnia 2010 roku w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości z późn. zm.);
2) braku na fakturze VAT nr F/3177/11/16 z dnia 22 listopada 2016 roku podpisu osoby przeprowadzającej jej kontrolę pod względem merytorycznym, co jest niezgodne z § 20 Instrukcji obiegu dokumentów księgowych w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty i jednostkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego (uchwała Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach nr 185/897/2009 z 16 lutego 2009 roku z późn. zm.) oraz przepisami rozdziału 2.2 zasad (polityki) rachunkowości (Zarządzenie Dyrektora Centrum Edukacji Ekonomiczno – Handlowej Im. Karola Goduli w Tarnowskich Górach nr 23/2010 z dnia 31 grudnia 2010 roku w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości z późn. zm.);
3) braku zatwierdzenia do wypłaty faktury VAT nr F/3177/11/16 z dnia 22 listopada 2016 roku, co jest niezgodne z art. 53 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (tekst jednolity Dz. U. z 2016 roku, poz. 1870), art. 39 ust. 1 pkt 5 ustawy z dnia 07 września 1991 roku o systemie oświaty (tekst jednolity Dz. U. z 2016 roku, poz. 1943), § 26 Instrukcji obiegu dokumentów księgowych w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty i jednostkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego (uchwała Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach nr 185/897/2009 z 16 lutego 2009 roku z późn. zm.) oraz przepisami rozdziału 2.2 zasad (polityki) rachunkowości (Zarządzenie Dyrektora Centrum Edukacji Ekonomiczno – Handlowej Im. Karola Goduli w Tarnowskich Górach nr 23/2010 z dnia 31 grudnia 2010 roku w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości z późn. zm.);
4) nieprawidłowej realizacji zalecenia pokontrolnego zawartego w piśmie znak: KN.1711.13.2015 z dnia 01 lipca 2015 roku poprzez nierzetelną kontrolę merytoryczną faktury VAT nr SCPCH/10/16/010326 z dnia 02 listopada 2016 roku z tytułu zakupu energii cieplnej w zakresie zgodności terminu jej doręczenia z terminem zawartym w umowie, co jest niezgodne z § 20 Instrukcji obiegu dokumentów księgowych w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty i jednostkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego (uchwała Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach nr 185/897/2009 z 16 lutego 2009 roku z późn. zm.) oraz przepisami rozdziału 2.2 zasad (polityki) rachunkowości (Zarządzenie Dyrektora Centrum Edukacji Ekonomiczno – Handlowej Im. Karola Goduli w Tarnowskich Górach nr 23/2010 z dnia 31 grudnia 2010 roku w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości z późn. zm.);
5) rozpatrzeniu wniosku nauczyciela o przyznanie zasiłku pieniężnego na pomoc zdrowotną przez komisję, w skład której wchodził wnioskodawca, co jest niezgodne z art. 68 ust. 1 i ust. 2 pkt 5 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (tekst jednolity Dz. U. z 2016 roku, poz. 1870).
     W związku z kontrolą, której wyniki zostały przedstawione w protokole kontroli znak akt: AKN.1711.25.2016, zobowiązuję do:
1) dokonywania poprawy błędu w treści klauzuli zatwierdzenia do wypłaty w fakturach VAT, poprzez skreślenie błędnej treści lub kwoty, z utrzymaniem czytelności skreślonych wyrażeń lub liczb, wpisanie treści poprawnej i daty poprawki oraz złożenie podpisu osoby do tego upoważnionej, zgodnie z art. 22 ust. 3 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2016 roku, poz. 1047), § 13 Instrukcji obiegu dokumentów księgowych w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty i jednostkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego (uchwała nr 185/897/2009 Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach z dnia 16 lutego 2009 roku z późn. zm.) oraz przepisami rozdziału 2.1 zasad (polityki) rachunkowości (Zarządzenie Dyrektora Centrum Edukacji Ekonomiczno – Handlowej Im. Karola Goduli w Tarnowskich Górach nr 23/2010 z dnia 31 grudnia 2010 roku w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości z późn. zm.);
2) potwierdzania przeprowadzenia kontroli faktur VAT pod wzglądem merytorycznym poprzez każdorazowe opatrzenie klauzuli o dokonanej kontroli podpisem osoby jej dokonującej, zgodnie z § 20 Instrukcji obiegu dokumentów księgowych w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty i jednostkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego (uchwała Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach nr 185/897/2009 z 16 lutego 2009 roku z późn. zm.) oraz przepisami rozdziału 2.2 zasad (polityki) rachunkowości (Zarządzenie Dyrektora Centrum Edukacji Ekonomiczno – Handlowej Im. Karola Goduli w Tarnowskich Górach nr 23/2010 z dnia 31 grudnia 2010 roku w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości z późn. zm.);
3) każdorazowego zatwierdzania do wypłaty faktur VAT przez dyrektora Centrum Edukacji Ekonomiczno – Handlowej im. Karola Goduli w Tarnowskich Górach lub osobę przez niego upoważnioną, zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (tekst jednolity Dz. U. z 2016 roku, poz. 1870), art. 39 ust. 1 pkt 5 ustawy z dnia 07 września 1991 roku o systemie oświaty (tekst jednolity Dz. U. z 2016 roku, poz. 1943), § 26 Instrukcji obiegu dokumentów księgowych w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty i jednostkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego (uchwała Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach nr 185/897/2009 z 16 lutego 2009 roku z późn. zm.) oraz przepisami rozdziału 2.2 zasad (polityki) rachunkowości (Zarządzenie Dyrektora Centrum Edukacji Ekonomiczno – Handlowej Im. Karola Goduli w Tarnowskich Górach nr 23/2010 z dnia 31 grudnia 2010 roku w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości z późn. zm.);
4) prawidłowej realizacji zalecenia pokontrolnego zawartego w piśmie znak: KN.1711.13.2015 z dnia 01 lipca 2015 roku poprzez rzetelną kontrolę merytoryczną faktur VAT z tytułu zakupu energii cieplnej w zakresie zgodności  terminu jej doręczenia z terminem zawartym w umowie, zgodnie z § 20 Instrukcji obiegu dokumentów księgowych w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty i jednostkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego (uchwała Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach nr 185/897/2009 z 16 lutego 2009 roku z późn. zm.) oraz przepisami rozdziału 2.2 zasad (polityki) rachunkowości (Zarządzenie Dyrektora Centrum Edukacji Ekonomiczno – Handlowej Im. Karola Goduli w Tarnowskich Górach nr 23/2010 z dnia 31 grudnia 2010 roku w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości z późn. zm.);
5) zapewnienia przestrzegania i promowania zasad etycznego postępowania poprzez każdorazowe wyłączanie ze składów orzekających członków komisji rozpatrujących wnioski nauczycieli o przyznanie zasiłków pieniężnych na pomoc zdrowotną, w których są wnioskodawcami, zgodnie z art. 68 ust. 1 i ust. 2 pkt 5 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (tekst jednolity Dz. U. z 2016 roku, poz. 1870).
     Jednocześnie oczekuję od Pani w terminie 30 dni od dnia otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego, informacji wskazującej sposób realizacji zaleceń pokontrolnych.

 

Dokument sporządził: Inspektor w Wydziale Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Tomasz Kansy
Autoryzacja: Starosta Tarnogórski Józef Burdziak

 



Osoba wprowadzająca dokument: Tomasz Kansy

Data dokumentu: 2017-03-13

Data wprowadzenia: 2017-03-17

Wyświetleń: 1285

Załączniki:
Brak załączników w dokumencie.

Rejestr zmian:
Utworzenie dokumentu: Tomasz Kansy, dnia: 2017-03-17

« POWRÓT

WYDRUK