Wystąpienie pokontrolne - Zespół Szkół Techniczno - Ekonomicznych w Radzionkowie

Tarnowskie Góry, dnia 29 sierpnia 2018 roku

KNT.1711.9.1.2018

Pan
Mariusz Sroka
Dyrektor
Zespołu Szkół
Techniczno – Ekonomicznych
w Radzionkowie

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

     Na podstawie § 35 zarządzenia nr 92/2017 Starosty Tarnogórskiego z dnia 18 września 2017 roku w sprawie zasad i trybu przeprowadzania kontroli w Starostwie Powiatowym w Tarnowskich Górach oraz w powiatowych jednostkach organizacyjnych ze zmianami, w związku z przeprowadzoną kontrolą w Zespole Szkół Techniczno – Ekonomicznych w Radzionkowie, przesyłam Panu niniejsze wystąpienie pokontrolne.
     W wyniku kontroli przeprowadzonej przez pracowników Wydziału Kontroli Starostwa Powiatowego w Tarnowskich Górach w temacie: „prawidłowość prowadzenia gospodarki finansowej i majątkowej – kontrola kompleksowa”, stwierdzono, iż w okresie objętym kontrolą w kierowanej przez Pana jednostce wystąpiły nieprawidłowości polegające na:
1. braku daty, pieczęci i podpisu osoby dokonującej kontroli pod względem formalnym i rachunkowym rachunku kosztów podróży do polecenia wyjazdu służbowego nr 2/2017 z dnia 09 stycznia 2017 roku oraz braku pieczęci i podpisu osoby dokonującej kontroli pod względem formalnym i rachunkowym rachunku kosztów podróży do polecenia wyjazdu służbowego nr 09/2017 z dnia 22 maja 2017 roku, co niezgodne jest z § 25 Instrukcji w sprawie obiegu dokumentów księgowych w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty i jednostkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego (uchwała nr 185/897/2009 Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach z dnia 16 lutego 2009 roku ze zmianami) oraz z § 4 ust. 4 Instrukcji określającej zasady sporządzania, obiegu i kontroli wyjazdów służbowych krajowych i zagranicznych w Zespole Szkół Techniczno – Ekonomicznych w Radzionkowie (załącznik nr 2 do zarządzenia Dyrektora Zespołu Szkół Techniczno – Ekonomicznych w Radzionkowie nr 20/2010 z dnia 31 grudnia 2010 roku w sprawie wprowadzenia do stosowania instrukcji),
2. dokonaniu wypłaty nagrody jubileuszowej dla nauczyciela dyplomowanego w terminie niezgodnym z § 2 ust. 1 Rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 30 października 2001 roku w sprawie szczegółowych zasad ustalania okresów pracy i innych okresów uprawniających nauczyciela do nagrody jubileuszowej oraz szczegółowych zasad jej obliczania i wypłacania (tekst jednolity: Dz. U. z 2001 roku, nr 128, poz. 1418),
3. braku rozliczenia oraz podpisu osoby przedkładającej rachunek kosztów podróży na rachunkach kosztów podróży do poleceń wyjazdu służbowego o numerach: 3/2017 z dnia 09 lutego 2017 roku, 10/2017 z dnia 24 maja 2017 roku, 11/2017 z dnia 12 września 2017 roku i 21/2017 z dnia 08 listopada 2017 roku, co niezgodne jest z art. 21 ust. 1 pkt 5 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity: Dz. U. z 2016 roku, poz. 1047 ze zmianami, tekst jednolity: Dz. U. z 2017 roku, poz. 2342), z rozdziałem 2.1 zasad (polityki) rachunkowości (zarządzenie Dyrektora Zespołu Szkół Techniczno – Ekonomicznych w Radzionkowie nr 19/2010 z dnia 31 grudnia 2010 roku w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości ze zmianami) oraz z § 4 ust. 1 Instrukcji określającej zasady sporządzania, obiegu i kontroli wyjazdów służbowych krajowych i zagranicznych w Zespole Szkół Techniczno – Ekonomicznych w Radzionkowie (załącznik nr 2 do zarządzenia Dyrektora Zespołu Szkół Techniczno – Ekonomicznych w Radzionkowie nr 20/2010 z dnia 31 grudnia 2010 roku w sprawie wprowadzenia do stosowania instrukcji),
4. ograniczeniu w zapisie zawartym w § 4 ust. 4 Instrukcji określającej zasady sporządzania, obiegu i kontroli wyjazdów służbowych krajowych i zagranicznych w Zespole Szkół Techniczno – Ekonomicznych w Radzionkowie (załącznik nr 2 do zarządzenia Dyrektora Zespołu Szkół Techniczno – Ekonomicznych w Radzionkowie nr 20/2010 z dnia 31 grudnia 2010 roku w sprawie wprowadzenia do stosowania instrukcji), terminu rozliczenia podróży służbowej do siedmiu dni, co jest niezgodne z § 5 ust. 1 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 29 stycznia 2013 roku w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej (Dz. U. z 2013 roku, poz. 167),
5. braku wskazania środka transportu właściwego do odbycia podróży służbowej na poleceniach wyjazdu służbowego o numerach: 3/2017 z dnia 09 lutego 2017 roku, 10/2017 z dnia 24 maja 2017 roku, 11/2017 z dnia 12 września 2017 roku i 21/2017 z dnia 08 listopada 2017 roku, co niezgodne jest z § 3 ust. 1 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 29 stycznia 2013 roku w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej (Dz. U. z 2013 roku, poz. 167) oraz z § 1 ust. 6 lit. e Instrukcji określającej zasady sporządzania, obiegu i kontroli wyjazdów służbowych krajowych i zagranicznych w Zespole Szkół Techniczno – Ekonomicznych w Radzionkowie (załącznik nr 2 do zarządzenia Dyrektora Zespołu Szkół Techniczno – Ekonomicznych w Radzionkowie nr 20/2010 z dnia 31 grudnia 2010 roku w sprawie wprowadzenia do stosowania instrukcji),
6. nierzetelnej kontroli merytorycznej faktur VAT o numerach: 36/02/17 z dnia 06 lutego 2017 roku i 245/10/17 z dnia 13 października 2017 roku wystawionych z tytułu zakupu usługi badań lekarskich oraz faktur VAT o numerach: 17-FVS/0120 z dnia 13 stycznia 2017 roku i 17-FVS/0346 z dnia 01 lutego 2017 roku wystawionych z tytułu zakupu opału, w zakresie zgodności wskazanych na nich terminów płatności z terminami zawartymi w umowach, co niezgodne jest z przepisami rozdziału 2.2. zasad (polityki) rachunkowości (zarządzenie Dyrektora Zespołu Szkół Techniczno – Ekonomicznych w Radzionkowie nr 19/2010 z dnia 31 grudnia 2010 roku w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości ze zmianami) oraz z § 20 Instrukcji w sprawie obiegu dokumentów księgowych w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty i jednostkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego (uchwała nr 185/897/2009 Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach z dnia 16 lutego 2009 roku ze zmianami),
7. przyznaniu zasiłku pieniężnego z tytułu pomocy zdrowotnej dyrektorowi Zespołu Szkół Techniczno – Ekonomicznych w Radzionkowie przez Komisję ds. Pomocy Zdrowotnej, co niezgodne jest z § 4 ust. 1 uchwały nr XIV/154/2007 Rady Powiatu w Tarnowskich Górach z dnia 25 września 2007 roku w sprawie pomocy zdrowotnej dla nauczycieli korzystających z opieki zdrowotnej, określenie rodzajów świadczeń przyznawanych w ramach tej pomocy oraz warunków i sposobu ich przyznawania oraz z pkt 5 rozdziału V Regulaminu gospodarowania funduszem zdrowotnym w Zespole Szkół Techniczno – Ekonomicznych w Radzionkowie z dnia 15 grudnia 2010 roku,
8. wskazaniu na wystawionych przez Zespół Szkół Techniczno – Ekonomicznych w Radzionkowie fakturach VAT o numerach: 6/03/2017 z dnia 31 marca 2017 roku, 6/04/2017 z dnia 28 kwietnia 2017 roku, 4/05/2017 z dnia 30 maja 2017 roku, 4/06/2017 z dnia 30 czerwca 2017 roku, 6/07/2017 z dnia 28 lipca 2017 roku i 3/08/2017 z dnia 31 sierpnia 2017 roku terminu płatności niezgodnego z § 4 ust. 2 umowy najmu nr 02/ZSTE/2017 z dnia 06 lutego 2017 roku, a tym samym nieprawidłowym wyliczeniu odsetek z tytułu nieterminowych wpłat należności na wystawionych notach odsetkowych do ww. faktur,
9. braku ujęcia w Raporcie kasowym RK nr 2/2017 za okres od 2 do 16 lutego 2017 roku zdarzeń gospodarczych w porządku chronologicznym, co niezgodne jest z art. 14 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity: Dz. U. z 2016 roku, poz. 1047 ze zmianami, tekst jednolity: Dz. U. z 2017 roku, poz. 2342) oraz z § 8 ust. 4 Instrukcji dotyczącej gospodarki kasowej (załącznik do zarządzenia Dyrektora Zespołu Szkół Techniczno – Ekonomicznych w Radzionkowie nr 19/2010 z dnia 31 grudnia 2010 roku w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości ze zmianami),
10. braku wpisania dowodu kasowego KP nr 1/2017 w pozycji ilość załączników KP w Raporcie kasowym RK nr 1/2017 za okres od 26 do 27 września 2017 roku, co niezgodne jest art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity: Dz. U. z 2016 roku, poz. 1047 ze zmianami, tekst jednolity: Dz. U. z 2017 roku, poz. 2342),
11. powołaniu zarządzeniem dyrektora nr 12A/2016 z dnia 22 grudnia 2016 roku w sprawie powołania komisji do przeprowadzenia inwentaryzacji z natury majątku Zespołu Szkół Techniczno – Ekonomicznych w Radzionkowie w skład Komisji Inwentaryzacyjnej członków w ilości mniejszej o co najmniej 1 osobę, co niezgodne jest z § 19 ust. 2 Instrukcji w sprawie gospodarki majątkiem trwałym, inwentaryzacji majątku i zasad odpowiedzialności za powierzone mienie Zespołu Szkół Techniczno – Ekonomicznych w Radzionkowie (załącznik nr 1 do zarządzenia Dyrektora Zespołu Szkół Techniczno – Ekonomicznych w Radzionkowie nr 20/2010 z dnia 31 grudnia 2010 roku w sprawie wprowadzenia do stosowania instrukcji),
12. braku pisemnych oświadczeń osób materialnie odpowiedzialnych za stan składników majątku składanych przed rozpoczęciem spisu z natury i po jego zakończeniu, co niezgodne jest z § 32 Instrukcji w sprawie gospodarki majątkiem trwałym, inwentaryzacji majątku i zasad odpowiedzialności za powierzone mienie Zespołu Szkół Techniczno – Ekonomicznych w Radzionkowie (załącznik nr 1 do zarządzenia Dyrektora Zespołu Szkół Techniczno – Ekonomicznych w Radzionkowie nr 20/2010 z dnia 31 grudnia 2010 roku w sprawie wprowadzenia do stosowania instrukcji),
13. ewidencjonowaniu w księdze środków trwałych majątku o wartości poniżej 3 500,00 zł oraz w księdze wyposażenia majątku o wartości powyżej 3 500,00 zł, co niezgodne jest z § 8 ust. 3 Instrukcji w sprawie gospodarki majątkiem trwałym, inwentaryzacji majątku i zasad odpowiedzialności za powierzone mienie Zespołu Szkół Techniczno – Ekonomicznych w Radzionkowie (załącznik nr 1 do zarządzenia Dyrektora Zespołu Szkół Techniczno – Ekonomicznych w Radzionkowie nr 20/2010 z dnia 31 grudnia 2010 roku w sprawie wprowadzenia do stosowania instrukcji),
14. sporządzeniu umów udostępnienia o numerach: 07/ZSTE/2016 z dnia 30 września 2016 roku, 03/ZSTE/2017 z dnia 13 lutego 2017 roku, 05/ZSTE/2017 z dnia 07 lipca 2017 roku, 06/ZSTE/2017 z dnia 28 sierpnia 2017 roku, 12/ZSTE/2017 z dnia 17 października 2017 roku i 13/ZSTE/2017 z dnia 19 października 2017 roku w czterech egzemplarzach, co niezgodne jest z § 2 ust. 4 uchwały nr 179/885/2012 Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach z dnia 10 lipca 2012 roku w sprawie przyjęcia „Procedury udostępniania przez kierowników jednostek organizacyjnych Powiatu pomieszczeń w budynkach i terenów do nich przyległych”,
15. wystawieniu faktury VAT nr 1/10/2017 z dnia 25 października 2017 roku i faktury VAT nr 2/10/2017 z dnia 25 października 2017 roku oraz pobraniu na ich podstawie opłaty z tytułu udostępnienia świetlicy szkolnej i opłaty zryczałtowanej za media w sposób niezgodny z § 1 ust. 2 umowy udostępnienia nr 12/ZSTE/2017 z dnia 17 października 2017 roku oraz z § 6 uchwały nr 192/784/2017 Zarządu Powiatu Tarnogórskiego z dnia 13 lutego 2017 roku w sprawie ustalenia stawek czynszu na najem nieruchomości lub ich części, dzierżawy gruntu rolnego oraz opłat za udostępnienie pomieszczeń w budynkach, w tym dydaktycznych oraz terenów niezabudowanych i placów utwardzonych, wchodzących w skład powiatowego zasobu nieruchomości,
16. braku zgodności w zakresie określenia terminu płatności na wystawionych przez Zespół Szkół Techniczno – Ekonomicznych w Radzionkowie fakturach VAT o numerach: 2/07/2017 z dnia 11 lipca 2017 roku i 3/07/2017 z dnia 11 lipca 2017 roku z postanowieniami umowy udostępnienia nr 05/ZSTE/2017 z dnia 07 lipca 2017 roku,
17. braku rozliczenia umów udostępnienia o numerach: 03/ZSTE/2017 z dnia 13 lutego 2017 roku, 05/ZSTE/2017 z dnia 07 lipca 2017 roku, 06/ZSTE/2017 z dnia 28 sierpnia 2017 roku i 12/ZSTE/2017 z dnia 17 października 2017 roku na podstawie harmonogramów wykorzystania przedmiotu umowy, co niezgodne jest z § 3 ust. 2 uchwały nr 179/885/2012 Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach z dnia 10 lipca 2012 roku w sprawie przyjęcia „Procedury udostępnienia przez kierowników jednostek organizacyjnych Powiatu pomieszczeń w budynkach i terenów do nich przyległych”,
18. braku ostemplowania pieczęcią Zespołu Szkół Techniczno – Ekonomicznych w Radzionkowie harmonogramów wykorzystania przedmiotu umowy, stanowiących załącznik do umowy udostępnienia nr 17/ZSTE/2016 z dnia 30 września 2016 roku oraz do umowy udostępnienia nr 13/ZSTE/2017 z dnia 19 października 2017 roku, co niezgodne jest z § 3 ust. 1 uchwały nr 179/885/2012 Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach z dnia 10 lipca 2012 roku w sprawie przyjęcia „Procedury udostępnienia przez kierowników jednostek organizacyjnych Powiatu pomieszczeń w budynkach i terenów do nich przyległych”.
     W związku z kontrolą, której wyniki zostały przedstawione w protokole kontroli znak akt: KNT.1711.9.1.2018, zobowiązuję do:
1. każdorazowego opatrywania klauzuli potwierdzającej przeprowadzenie kontroli pod względem formalnym i rachunkowym rachunków kosztów podróży do poleceń wyjazdu służbowego datą, pieczęcią i podpisem osoby dokonującej kontroli, zgodnie z § 25 Instrukcji w sprawie obiegu dokumentów księgowych w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty i jednostkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego (uchwała nr 185/897/2009 Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach z dnia 16 lutego 2009 roku ze zmianami) oraz z § 4 ust. 4 Instrukcji określającej zasady sporządzania, obiegu i kontroli wyjazdów służbowych krajowych i zagranicznych w Zespole Szkół Techniczno – Ekonomicznych w Radzionkowie (załącznik nr 2 do zarządzenia Dyrektora Zespołu Szkół Techniczno – Ekonomicznych w Radzionkowie nr 20/2010 z dnia 31 grudnia 2010 roku w sprawie wprowadzenia do stosowania instrukcji),
2. wypłacania nagród jubileuszowych nauczycielom w terminie zgodnym z § 2 ust. 1 Rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 30 października 2001 roku w sprawie szczegółowych zasad ustalania okresów pracy i innych okresów uprawniających nauczyciela do nagrody jubileuszowej oraz szczegółowych zasad jej obliczania i wypłacania (tekst jednolity: Dz. U. z 2001 roku, nr 128, poz. 1418),
3. każdorazowego rozliczania kosztów podróży służbowych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 5 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity: Dz. U. z 2018 roku, poz. 395 ze zmianami), z rozdziałem 2.1 zasad (polityki) rachunkowości (zarządzenie Dyrektora Zespołu Szkół Techniczno – Ekonomicznych w Radzionkowie nr 19/2010 z dnia 31 grudnia 2010 roku w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości ze zmianami) oraz z § 4 ust. 1 Instrukcji określającej zasady sporządzania, obiegu i kontroli wyjazdów służbowych krajowych i zagranicznych w Zespole Szkół Techniczno – Ekonomicznych w Radzionkowie (załącznik nr 2 do zarządzenia Dyrektora Zespołu Szkół Techniczno – Ekonomicznych w Radzionkowie nr 20/2010 z dnia 31 grudnia 2010 roku w sprawie wprowadzenia do stosowania instrukcji),
4. zmiany § 4 ust. 4 Instrukcji określającej zasady sporządzania, obiegu i kontroli wyjazdów służbowych krajowych i zagranicznych w Zespole Szkół Techniczno – Ekonomicznych w Radzionkowie (załącznik nr 2 do zarządzenia Dyrektora Zespołu Szkół Techniczno – Ekonomicznych w Radzionkowie nr 20/2010 z dnia 31 grudnia 2010 roku w sprawie wprowadzenia do stosowania instrukcji), poprzez określenie terminu rozliczenia podróży służbowej zgodnie z § 5 ust. 1 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 29 stycznia 2013 roku w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej (Dz. U. z 2013 roku, poz. 167),
5. wskazywania na poleceniach wyjazdu służbowego środka transportu właściwego do odbycia podróży służbowej, zgodnie z § 3 ust. 1 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 29 stycznia 2013 roku w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej (Dz. U. z 2013 roku, poz. 167) oraz z § 1 ust. 6 lit. e Instrukcji określającej zasady sporządzania, obiegu i kontroli wyjazdów służbowych krajowych i zagranicznych w Zespole Szkół Techniczno – Ekonomicznych w Radzionkowie (załącznik nr 2 do zarządzenia Dyrektora Zespołu Szkół Techniczno – Ekonomicznych w Radzionkowie nr 20/2010 z dnia 31 grudnia 2010 roku w sprawie wprowadzenia do stosowania instrukcji),
6. dokonywania rzetelnej kontroli merytorycznej faktur VAT wystawionych z tytułu zakupu usługi badań lekarskich oraz faktur VAT wystawionych z tytułu zakupu opału, w zakresie zgodności wskazanych na nich terminów płatności z terminami zawartymi w umowach, zgodnie z przepisami rozdziału 2.2. zasad (polityki) rachunkowości (zarządzenie Dyrektora Zespołu Szkół Techniczno – Ekonomicznych w Radzionkowie nr 19/2010 z dnia 31 grudnia 2010 roku w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości ze zmianami) oraz z § 20 Instrukcji w sprawie obiegu dokumentów księgowych w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty i jednostkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego (uchwała nr 185/897/2009 Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach z dnia 16 lutego 2009 roku ze zmianami),
7. przyznawania i wypłacania zasiłku pieniężnego z tytułu pomocy zdrowotnej dyrektorowi Zespołu Szkół Techniczno – Ekonomicznych w Radzionkowie, zgodnie z § 4 ust. 1 uchwały nr XIV/154/2007 Rady Powiatu w Tarnowskich Górach z dnia 25 września 2007 roku w sprawie pomocy zdrowotnej dla nauczycieli korzystających z opieki zdrowotnej, określenie rodzajów świadczeń przyznawanych w ramach tej pomocy oraz warunków i sposobu ich przyznawania oraz z pkt 5 rozdziału V Regulaminu gospodarowania funduszem zdrowotnym w Zespole Szkół Techniczno – Ekonomicznych w Radzionkowie z dnia 15 grudnia 2010 roku,
8. wskazywania na wystawionych przez Zespół Szkół Techniczno – Ekonomicznych w Radzionkowie fakturach VAT terminu płatności zgodnego z zawartymi umowami,
9. ujmowania w Raportach kasowych zdarzeń gospodarczych w porządku chronologicznym, zgodnie z art. 14 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity: Dz. U. z 2018 roku, poz. 395 ze zmianami) oraz z § 8 ust. 4 Instrukcji dotyczącej gospodarki kasowej (załącznik do zarządzenia Dyrektora Zespołu Szkół Techniczno – Ekonomicznych w Radzionkowie nr 19/2010 z dnia 31 grudnia 2010 roku w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości ze zmianami),
10. każdorazowego wpisywania w Raportach kasowych w pozycji ilość załączników wszystkich dowodów kasowych załączonych do tego raportu, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity: Dz. U. z 2018 roku, poz. 395 ze zmianami),
11. przeprowadzania inwentaryzacji przez komisję inwentaryzacyjną składającą się z co najmniej 3 członków, zgodnie z § 19 ust. 2 Instrukcji w sprawie gospodarki majątkiem trwałym, inwentaryzacji majątku i zasad odpowiedzialności za powierzone mienie Zespołu Szkół Techniczno – Ekonomicznych w Radzionkowie (załącznik nr 1 do zarządzenia Dyrektora Zespołu Szkół Techniczno – Ekonomicznych w Radzionkowie nr 20/2010 z dnia 31 grudnia 2010 roku w sprawie wprowadzenia do stosowania instrukcji),
12. składania przez osoby materialnie odpowiedzialne za stan składników majątku pisemnych oświadczeń przed rozpoczęciem spisu z natury i po jego po zakończeniu, zgodnie z § 32 Instrukcji w sprawie gospodarki majątkiem trwałym, inwentaryzacji majątku i zasad odpowiedzialności za powierzone mienie Zespołu Szkół Techniczno – Ekonomicznych w Radzionkowie (załącznik nr 1 do zarządzenia Dyrektora Zespołu Szkół Techniczno – Ekonomicznych w Radzionkowie nr 20/2010 z dnia 31 grudnia 2010 roku w sprawie wprowadzenia do stosowania instrukcji),
13. ewidencjonowania w księdze środków trwałych majątku o wartości powyżej 3 500,00 zł oraz w księdze wyposażenia majątku o wartości poniżej 3 500,00 zł, zgodnie z § 8 ust. 3 Instrukcji w sprawie gospodarki majątkiem trwałym, inwentaryzacji majątku i zasad odpowiedzialności za powierzone mienie Zespołu Szkół Techniczno – Ekonomicznych w Radzionkowie (załącznik nr 1 do zarządzenia Dyrektora Zespołu Szkół Techniczno – Ekonomicznych w Radzionkowie nr 20/2010 z dnia 31 grudnia 2010 roku w sprawie wprowadzenia do stosowania instrukcji),
14. sporządzania umów udostępnienia w pięciu egzemplarzach, zgodnie z § 2 ust. 4 uchwały nr 179/885/2012 Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach z dnia 10 lipca 2012 roku w sprawie przyjęcia „Procedury udostępniania przez kierowników jednostek organizacyjnych Powiatu pomieszczeń w budynkach i terenów do nich przyległych”,
15. wystawiania faktur VAT w sposób zgodny z postanowieniami zawieranych przez Zespół Szkół Techniczno – Ekonomicznych w Radzionkowie umów udostępnienia oraz z § 6 uchwały nr 192/784/2017 Zarządu Powiatu Tarnogórskiego z dnia 13 lutego 2017 roku w sprawie ustalenia stawek czynszu na najem nieruchomości lub ich części, dzierżawy gruntu rolnego oraz opłat za udostępnienie pomieszczeń w budynkach, w tym dydaktycznych oraz terenów niezabudowanych i placów utwardzonych, wchodzących w skład powiatowego zasobu nieruchomości,
16. każdorazowego rozliczania umów udostępnienia na podstawie harmonogramów wykorzystania przedmiotu umowy, zgodnie z § 3 ust. 2 uchwały nr 179/885/2012 Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach z dnia 10 lipca 2012 roku w sprawie przyjęcia „Procedury udostępnienia przez kierowników jednostek organizacyjnych Powiatu pomieszczeń w budynkach i terenów do nich przyległych”,
17. ostemplowywania pieczęcią Zespołu Szkół Techniczno – Ekonomicznych w Radzionkowie harmonogramów wykorzystania przedmiotu umowy, stanowiących załącznik do umów udostępnienia, zgodnie z § 3 ust. 1 uchwały nr 179/885/2012 Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach z dnia 10 lipca 2012 roku w sprawie przyjęcia „Procedury udostępnienia przez kierowników jednostek organizacyjnych Powiatu pomieszczeń w budynkach i terenów do nich przyległych”.
     Jednocześnie oczekuję od Pana w terminie 30 dni od dnia otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego, informacji wskazującej sposób realizacji zaleceń pokontrolnych.

Dokument sporządził: 
Bogdan Droś – główny specjalista w Wydziale Kontroli,
Tomasz Kansy – inspektor w Wydziale Kontroli.
Autoryzacja: Starosta Tarnogórski Krystyna Kosmala.