Wystąpienie pokontrolne - Powiatowa Poradnia Psychologiczno-Pedagogiczna w Tarnowskich Górach

Tarnowskie Góry, dnia 14.02.2007r.

SKO.0913-3/07

                                                                     SZANOWNA PANI
                                                                      mgr Elżbieta Kanas-Kiczka
                                                                      Dyrektor Powiatowej Poradni
                                                                       Psychologiczno-Pedagogicznej

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

     Na podstawie § 14 ust. 1 - 3 załącznika nr 1 do zarządzenia nr 123/06 Starosty Powiatu Tarnogórskiego z dnia 14 grudnia 2006 roku w sprawie zasad, trybu i procedury przeprowadzania kontroli w Starostwie Powiatowym, powiatowych jednostkach organizacyjnych oraz nadzorowanych jednostkach sektora finansów publicznych, w związku z przeprowadzoną kontrolą w Powiatowej Poradni Psychologiczno-Pedagogicznej w Tarnowskich Górach, przesyłam Pani Dyrektor niniejsze wystąpienie pokontrolne.

     W wyniku kontroli, przeprowadzonej przez pracownika Wydziału Kontroli Starostwa Powiatowego w temacie: „Prawidłowość prowadzenia gospodarki finansowej” stwierdzono, iż w kierowanej przez Panią Dyrektor jednostce wystąpiły nieprawidłowości polegające na:
– nie wprowadzeniu do zakładowego planu kont, konta 980 „Plan finansowy wydatków budżetowych”, co jest niezgodne z § 12 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. nr 142 poz. 1020 z 2006r.),
– dokonywaniu zapisów w księgach rachunkowych w sposób nie pozwalający na ustalenie osoby odpowiedzialnej za wprowadzenie treści zapisu, co jest niezgodne z art.14 ust. 4 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. nr 76 poz. 694 z 2002r. ze zm.),
– niezachowaniu zgodności zapisów na koncie 130 z zapisami w księgowości banku, wskutek dokonywania zapisów ujemnych na ww. koncie, co jest niezgodne z przepisami Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. nr 142 poz. 1020 z 2006r.),
– zatwierdzaniu niektórych poleceń wyjazdów służbowych dla Dyrektora Poradni przez osobę nieupoważnioną do tego przez Starostę Powiatu Tarnogórskiego,
– niezgodności w zapisach na karcie wynagrodzeń a listą płac w pozycji „podatek” w przypadku dwóch kart wynagrodzeń pracowników Poradni.

W związku z kontrolą, której wyniki zostały przedstawione w protokole kontroli znak akt SKO.0913-3/07, zobowiązuję do:

1) Wprowadzenia do zakładowego planu kont, konta 980 „Plan finansowy wydatków budżetowych”, oraz ustalenia zasad klasyfikacji zdarzeń na tym koncie, w związku z przepisami § 12 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. z 2006 roku, nr 142, poz.1020).
2) Dokonywania zapisów księgowych w księgach rachunkowych w sposób pozwalający na ustalenie osoby odpowiedzialnej za treść zapisu zgodne z art.14 ust. 4 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. nr 76 poz. 694 z 2002r. ze zm.).
3) Przestrzegania zasad dokonywania zapisów na koncie 130 „Rachunki bieżące jednostek budżetowych”, określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. z 2006 r. nr 142 poz.1020), a w szczególności ewidencjonowania na koncie 130 - "Rachunki bieżące jednostek budżetowych" wszystkich operacji gospodarczych, na podstawie wyciągów bankowych, w celu zachowania pełnej zgodności zapisów między jednostką a bankiem, a w przypadku błędnych zapisów, zwrotów nadpłat, korekt wprowadzać dodatkowo techniczny zapis ujemny w celu zachowania czystości obrotów na tym koncie.
4) Przedkładania Staroście Powiatu Tarnogórskiego wszystkich poleceń wyjazdów służbowych wystawianych dla Dyrektora Powiatowej Poradni Psychologiczno-Pedagogicznej w celu ich zatwierdzenia.
5) Rzetelnego i prawidłowego prowadzenia dokumentacji płacowej, a w szczególności do zachowania zgodności zapisów na kartach wynagrodzeń poszczególnych pracowników z zatwierdzonymi listami płac.

Jednocześnie oczekuję od Pani Dyrektor, w terminie 14 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego, informacji o sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych, bądź o przyczynach nie podjęcia takich działań.

Dokument sporządzony w Wydziale Kontroli (2007-02-14)
Autoryzacja: Starosta Powiatu Tarnogórskiego Józef Korpak