Wystąpienie pokontrolne - Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie w Tarnowskich Górach

Tarnowskie Góry, dnia 19 lutego 2007 roku

SKO.0913-6/07

SZANOWNA  PANI
mgr Marzena Witkowska-Dokutowicz
Dyrektor
Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie
w Tarnowskich Górach 

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Na podstawie § 14 ust. 1 - 3 załącznika nr 1 do zarządzenia nr 123/06 Starosty Powiatu Tarnogórskiego z dnia 14 grudnia 2006 roku w sprawie zasad, trybu i procedury przeprowadzania kontroli w Starostwie Powiatowym, powiatowych jednostkach organizacyjnych oraz nadzorowanych jednostkach sektora finansów publicznych, w związku z przeprowadzoną kontrolą w Powiatowym Centrum Pomocy Rodzinie, przesyłam Pani Dyrektor niniejsze wystąpienie pokontrolne.

W wyniku kontroli, przeprowadzonej przez pracownika Wydziału Kontroli Starostwa Powiatowego w temacie: "Prawidłowość prowadzenia gospodarki finansowej" stwierdzono, iż w okresie objętym kontrolą tj. w listopadzie 2006 roku w kierowanej przez Panią Dyrektor placówce wystąpiły nieprawidłowości polegające na:

- nie dostosowaniu w ustawowym terminie polityki rachunkowości do przepisów rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. z 2006 r. nr 142 poz.1020); polityka ta została zaktualizowana Zarządzeniem Wewnętrznym nr 1/2007 Dyrektora Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie w Tarnowskich Górach z dnia 02.01.2007 r.;
- ewidencjonowaniu umorzenia pozostałych środków trwałych w korespondencji z kontem 013 - "Pozostałe środki trwałe", naruszając przepisy rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych;
- nie zaewidencjonowaniu niesłusznie wypłaconych środków w kwocie 494,10 zł oraz ich zwrotu w księgach rachunkowych zgodnie z wyciągiem bankowym, naruszając przepisy rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych;
- zaewidencjonowaniu błędnie przelanej przez bank kwoty pomocy pieniężnej na kontynuowanie nauki dla osoby opuszczającej rodzinę zastępczą po stronie Wn konta 234 "Pozostałe rozrachunki z pracownikami", naruszając przepisy rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych;
- nie przeprowadzeniu kontroli merytorycznej rachunków kosztów podróży służbowych odbytych samochodem nie będącym własnością pracodawcy.

W związku z kontrolą, której wyniki zostały przedstawione w protokole kontroli znak: SKO.0913-6/07, zobowiązuję do:

- ewidencjonowania umorzenia pozostałych środków trwałych na stronie Ma konta 072 - "Umorzenie pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych" w korespondencji z kontem 400 - "Koszty według rodzajów i ich rozliczenie", zgodnie z  przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. z 2006 r. nr 142 poz.1020);
- ewidencjonowania na koncie 130 - "Rachunki bieżące jednostek budżetowych" wszystkich operacji gospodarczych, na podstawie wyciągów bankowych, w celu zachowania pełnej zgodności zapisów między jednostką a bankiem, mając na uwadze przepisy rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych, a w przypadku błędnych zapisów, zwrotów nadpłat, korekt wprowadzać dodatkowo techniczny zapis ujemny w celu zachowania czystości obrotów na tym koncie;
- ewidencjonowania, w przypadku stwierdzonych błędów w dowodzie bankowym, sum zgodnie z wyciągiem bankowym, natomiast różnicę wynikającą z błędu odnosić na konto 240 - "Pozostałe rozrachunki", jako "sumy do wyjaśnienia", następnie różnicę tę należy wyksięgować na podstawie dokumentu bankowego zawierającego sprostowanie błędu, mając na uwadze przepisy rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych;
- przeprowadzania kontroli merytorycznej rachunków kosztów podróży służbowych odbytych samochodem nie będącym własnością pracodawcy zgodnie z obowiązującą w jednostce Instrukcją Obiegu i Kontroli Dokumentów.

Jednocześnie oczekuję od Pani Dyrektor, w terminie 14 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego, informacji o sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych, bądź o przyczynach nie podjęcia takich działań.

Dokument sporządzony w Wydziale Kontroli (2007-02-19)
Autoryzacja: Wicestarosta Powiatu Tarnogórskiego Artur Maligłówka