Wystąpienie pokontrolne - Zespół Szkół Elektroniczno - Ekonomicznych w Kaletach

Tarnowskie Góry, dnia  21 maja 2007 r.

SKO.0913-18/07

SZANOWNA PANI
mgr Cecylia Imielska - Ciura
Dyrektor Zespołu Szkół
Elektroniczno - Ekonomicznych
w Kaletach

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Na podstawie § 14 ust. 1 - 3 załącznika nr 1 do zarządzenia nr 123/06 Starosty Powiatu Tarnogórskiego z dnia 14 grudnia 2006 roku w sprawie zasad, trybu i procedury przeprowadzania kontroli w Starostwie Powiatowym, powiatowych jednostkach organizacyjnych oraz nadzorowanych jednostkach sektora finansów publicznych, w związku z przeprowadzoną kontrolą w Zespole Szkół Elektroniczno - Ekonomicznych w Kaletach, przesyłam Pani niniejsze wystąpienie pokontrolne.

W wyniku kontroli przeprowadzonej przez pracownika Wydziału Kontroli Starostwa Powiatowego w temacie: "Prawidłowość prowadzenia gospodarki finansowej" stwierdzono, iż w okresie objętym kontrolą tj. w listopadzie 2006 roku oraz lutym 2007 roku, w kierowanej przez Panią jednostce wystąpiły nieprawidłowości polegające na:

- zlecaniu wyjazdów służbowych dla dyrektora Zespołu Szkół Elektroniczno - Ekonomicznych przez nieupoważnionego referenta do spraw administracji szkolnej Zespołu Szkół Elektroniczno - Ekonomicznych,
- braku, w przypadku delegacji 105/06 z 09.11.2006 roku, nr 15/07 z 02.02.2007 roku oraz nr 20/07 z 26.02.2007 roku, umowy cywilnoprawnej na użycie do celów służbowych samochodu osobowego nie będącego własnością pracodawcy, co jest niezgodne
z art. 34 a ust. 1 ustawy z dnia 6 września 2001 o transporcie drogowym (Dz.U. z 2001 roku, nr 125, poz.1371 ze zm.),
- prowadzeniu ewidencji księgowej niezgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. z 2006 r., nr 142, poz. 1020), poprzez:
* zaewidencjonowanie należności Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych z tytułu niesłusznie opłaconych kosztów obsługi bankowej rachunku Funduszu technicznym zapisem ujemnym po stronie Wn 851 - "Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych" ,
* stosowanie na koncie 135 - "Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia" zasady czystości obrotów,
* ewidencjonowanie kosztów związanych z obsługą bankową rachunku Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych na koncie 851 - "Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych",
* ewidencjonowanie zwrotu, poniesionych przez Zespół Szkół Elektroniczno - Ekonomicznych kosztów, technicznym zapisem ujemnym po stronie Wn konta 400 - "Koszty według rodzajów",
- braku na dowodach źródłowych wskazania miesiąca w którym operacja winna zostać zaksięgowana oraz podpisu osoby odpowiedzialnej za zakwalifikowanie dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych, jak również  braku szczegółowego określenia wysokości kwot operacji gospodarczej ujętej w dokumencie ze wskazaniem strony kont syntetycznych na których ww. operacja ma być zaksięgowana, co jest niezgodne z art.21 ust.1 pkt.6 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2002 roku,
nr 76, poz.694 ze zm.),
- klasyfikowaniu wydatków niezgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z  14 czerwca 2006 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz.U. z 2006r., nr 107, poz. 726 ze zm.) poprzez ujęcie:
* zakupu znaczków pocztowych w § 4210 "Zakup materiałów i wyposażenia",
* zakupu tonera do drukarki w  4210 "Zakup materiałów i wyposażenia",
* opłaty za odprowadzenie ścieków w § 4260 "Zakup energii", 
- nie załączaniu przez delegowanych pracowników Zespołu Szkół Elektroniczno - Ekonomicznych do rozliczenia kosztów podróży służbowych z 2007 roku,
w których pracodawca określił jako środek transportu  "PKP",  dokumentujących ich przejazd biletów PKP, co jest niezgodne z § 8 a ust. 3 rozporządzenia Ministra Pracy
i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 roku w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej na obszarze kraju (Dz.U. z 2002 r., nr 236 poz.1990 ze zm.).

W związku z kontrolą, której wyniki zostały przedstawione w protokole kontroli znak akt: SKO.0913-18/07, zobowiązuję do:

- zlecania wyjazdów służbowych wyłącznie przez upoważnione do tego osoby,
- zawierania umowy cywilno - prawnej z pracownikiem w sytuacji wyrażenia zgody na przejazd w podróży służbowej samochodem osobowym nie będącym własnością pracodawcy, zgodnie z art. 34 a ust. 1 ustawy z dnia 6 września 2001 o transporcie drogowym (Dz.U. z 2001 roku, nr 125, poz.1371 ze zm.),
- prowadzenia ewidencji księgowej zgodnie z rozporządzeniem z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych, a zwłaszcza do:
* ewidencjonowania należności Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych po stronie Ma konta 851 - "Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych",
* stosowania zasady czystości obrotów wyłącznie na koncie 130 - "Rachunki bieżące jednostek budżetowych",
* zaniechania ewidencjonowania kosztów związanych z obsługą bankową rachunku Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych na koncie 851 - "Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych",
* ewidencjonowania zwrotu poniesionych przez Zespół Szkół Elektroniczno - Ekonomicznych kosztów po stronie Ma konta 400 "Koszty według rodzajów",
- zawierania na dowodach źródłowych wskazania miesiąca w którym operacja winna zostać zaksięgowana oraz podpisu osoby odpowiedzialnej za zakwalifikowanie dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych, a także szczegółowego określenia wysokości kwot operacji gospodarczej ujętej w dokumencie ze wskazaniem strony kont syntetycznych na których ww. operacja ma być zaksięgowana, zgodnie z art.21 ust.1 pkt.6 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2002 roku, nr 76, poz.694 ze zm.),
- prawidłowego klasyfikowania poniesionych wydatków w poszczególnych paragrafach klasyfikacji budżetowej, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z  14 czerwca 2006 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz.U. z 2006r., nr 107, poz. 726 ze zm.), a zwłaszcza do ujmowania zakupu znaczków pocztowych oraz opłaty za odprowadzenie ścieków w § 4300 "Zakup usług pozostałych", a zakupu tonera do drukarki w  § 4750 "Zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i licencji", 
- przestrzegania § 8 a ust. 3 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 roku w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej na obszarze kraju (Dz.U. z 2002 r., nr 236 poz.1990 ze zm.).

Jednocześnie oczekuję od Pani Dyrektor, w terminie 14 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego, informacji o sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych, bądź o przyczynach nie podjęcia takich działań.

Dokument sporządzony w Wydziale Kontroli (2007-05-21)
Autoryzacja: Starosta Powiatu Tarnogórskiego Józef Korpak