Wystąpienie pokontrolne - Specjalny Ośrodek Szkolno - Wychowawczy w Tarnowskich Górach

Tarnowskie Góry, dnia 11.06.2007

SKO.0913-21/07

SZANOWNY  PAN
mgr Piotr Tomczewski
Dyrektor
Specjalnego Ośrodka Szkolno - Wychowawczego
w Tarnowskich Górach

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

     Na podstawie § 14 ust. 1 - 3 załącznika nr 1 do zarządzenia nr 123/06 Starosty Powiatu Tarnogórskiego z dnia 14 grudnia 2006 roku w sprawie zasad, trybu i procedury przeprowadzania kontroli w Starostwie Powiatowym, powiatowych jednostkach organizacyjnych oraz nadzorowanych jednostkach sektora finansów publicznych, w związku z przeprowadzoną kontrolą w Specjalnym Ośrodku Szkolno - Wychowawczym, przesyłam Panu Dyrektorowi niniejsze wystąpienie pokontrolne.

     W wyniku kontroli, przeprowadzonej przez pracownicę Wydziału Kontroli Starostwa Powiatowego w temacie: "Prawidłowość prowadzenia gospodarki finansowej" stwierdzono, iż w okresie objętym kontrolą tj. w lipcu 2006 roku oraz w marcu 2007 roku w kierowanej przez Pana Dyrektora placówce wystąpiły nieprawidłowości polegające na:
1. nie prowadzeniu ewidencji księgowej na kontach pozabilansowych;
2. ewidencjonowaniu na koncie 234 "Pozostałe rozrachunki z pracownikami" środków z tytułu zwrotu za wyżywienie dzieci;
3. ewidencjonowaniu środków pobranych do kasy na realizację wydatków budżetowych na koncie 130 na podstawie raportu kasowego, a co za tym idzie braku zgodności zapisów księgowych na koncie 130 "Rachunki bieżące jednostek budżetowych" pomiędzy jednostką a bankiem;
4. nieprawidłowym sklasyfikowaniu wydatków poniesionych na odprowadzanie ścieków w §4260 "Zakup energii" oraz wydatków związanych z rozmowami telefonicznymi wykonywanymi z telefonów stacjonarnych do sieci komórkowych w §4360 "Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych telefonii komórkowej".    

    W związku z kontrolą, której wyniki zostały przedstawione w protokole kontroli znak akt: SKO.0913-21/07, zobowiązuję do:
1. prowadzenia ewidencji księgowej na kontach pozabilansowych;
2. ewidencjonowania środków z tytułu zwrotu za wyżywienie dzieci na koncie 240 "Pozostałe rozrachunki" zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. z 2006 r., nr 142, poz. 1020);
3. dokonywania zapisów na koncie 130 "Rachunki bieżące jednostek budżetowych" wyłącznie na podstawie wyciągów bankowych, w celu zachowania pełnej zgodności zapisów między jednostką a bankiem, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych;
4. prawidłowego klasyfikowania wydatków ponoszonych na odprowadzanie ścieków w §4300 "Zakup usług pozostałych" oraz wydatków związanych z rozmowami telefonicznymi wykonywanymi z telefonów stacjonarnych do sieci komórkowych w §4370 "Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych telefonii stacjonarnej" zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz.U. z 2006 r., nr 107, poz. 726 ze zm.).

     Jednocześnie oczekuję od Pana Dyrektora, w okresie 14 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego, informacji o sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych, bądź o przyczynach nie podjęcia takich działań.

Dokument sporządzony w Wydziale Kontroli (2007-06-11)
Autoryzacja: Starosta Powiatu Tarnogórskiego Józef Korpak