Wystąpienie pokontrolne - Zespół Szkół Techniczno-Humanistycznych w Radzionkowie

Tarnowskie Góry, dnia 08.05.2008 roku

SKO.0913-9/08

                                                                             SZANOWNY PAN
                                                                             mgr Krystian Musik
                                                                              Dyrektor Zespołu Szkół Techniczno-
                                                                              Humanistycznych w Radzionkowie

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

     Na podstawie § 14 ust. 1 - 3 załącznika nr 1 do zarządzenia nr 123/06 Starosty Powiatu Tarnogórskiego z dnia 14 grudnia 2006 roku w sprawie zasad, trybu i procedury przeprowadzania kontroli w Starostwie Powiatowym, powiatowych jednostkach organizacyjnych oraz nadzorowanych jednostkach sektora finansów publicznych, w związku z przeprowadzoną kontrolą w Zespole Szkół Techniczno-Humanistycznych w Radzionkowie, przesyłam Panu Dyrektorowi niniejsze wystąpienie pokontrolne.
     W wyniku kontroli przeprowadzonej przez pracownika Wydziału Kontroli Starostwa Powiatowego w temacie: "Prawidłowość prowadzenia gospodarki finansowej" stwierdzono, iż w okresie objętym kontrolą w kierowanej przez Pana jednostce wystąpiły nieprawidłowości polegające na:
1) Dokonaniu zapisu w księgach rachunkowych niezgodnie z dowodem źródłowym.
2) Poprawianiu stwierdzonych błędów w zapisach księgowych poprzez stosowanie zapisów dodatnio-ujemnych po jednej stronie konta.
3) Nieprawidłowym sklasyfikowaniu wydatku w podziale na poszczególne paragrafy klasyfikacji budżetowej tj. zakupu papieru ksero w paragrafie 4210 "Zakup materiałów i wyposażenia".
4) Wykazaniu w sprawozdaniu Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych jednostek samorządu terytorialnego za okres od początku roku do 31.10.2007 roku w dziale 801-80130 § 3020 "Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń" danych niezgodnych z ewidencją księgową w zakresie wykonanych wydatków.

W związku z kontrolą, której wyniki zostały przedstawione w protokole kontroli znak akt: SKO.0913-9/08, zobowiązuję do:

1) Kompletnego i poprawnego wprowadzania do ksiąg rachunkowych wszystkich zakwalifikowanych do zaksięgowania w danym miesiącu dowodów źródłowych mając na uwadze art. 24 ust 2 i 3 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. nr 76 poz. 694 z 2002 r. ze zm.).
2) Dokonywania zapisów w księgach rachunkowych, zgodnie z zasadą podwójnego zapisu, tylko zapisami dodatnimi lub tylko zapisami ujemnymi, stosownie do przepisów art. 15 ust. 1 w związku z art. 25 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. nr 76 poz. 694 z 2002 r. ze zm.).
3) Prawidłowego klasyfikowania poniesionych wydatków w poszczególnych paragrafach klasyfikacji budżetowej, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z 14 czerwca 2006 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz.U. z 2006 r., nr 107, poz. 726 ze zm.), a zwłaszcza do ujmowania wydatków związanych z zakupem papieru ksero w paragrafie 4740 "Zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego i urządzeń kserograficznych".
4) Wykazywania w sporządzanych w jednostce sprawozdaniach finansowych, danych zgodnych z ewidencją księgową w myśl art. 18 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2005 r. Nr 249, poz. 2104 z późn. zm.) w związku z § 9 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. z 2006 Nr 115, poz. 781 z późn. zm.).

Jednocześnie oczekuję od Pana Dyrektora, w terminie 14 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego, informacji o sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych, bądź o przyczynach nie podjęcia takich działań.

Dokument sporządzony w Wydziale Kontroli (2008-05-08)
Autoryzacja: Starosta Powiatu Tarnogórskiego Józef Korpak