Wystąpienie pokontrolne - I Liceum Ogólnokształcące im. Sefanii Sempołowskiej w Tarnowskich Górach

Tarnowskie Góry, dnia 18 czerwca 2008 r.

SKO.0913-11/08

SZANOWNA PANI
mgr Barbara Gierak-Pawlak
Dyrektor
I Liceum Ogólnokształcącego
im. Stefanii Sempołowskiej

 

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

    Na podstawie § 14 ust. 1-3 załącznika nr 1 do zarządzenia nr 123/06 Starosty Powiatu Tarnogórskiego z dnia 14 grudnia 2006 roku w sprawie zasad, trybu i procedury przeprowadzania kontroli w Starostwie Powiatowym, powiatowych jednostkach organizacyjnych oraz nadzorowanych jednostkach sektora finansów publicznych, w związku z przeprowadzoną kontrolą w I Liceum Ogólnokształcącym im. Stefanii Sempołowskiej, przesyłam Pani niniejsze wystąpienie pokontrolne.
    W wyniku kontroli przeprowadzonej przez pracownika Wydziału Kontroli Starostwa Powiatowego w temacie: "Prawidłowość prowadzenia gospodarki finansowej" stwierdzono, iż w okresie objętym kontrolą tj. w lipcu 2007 roku oraz w marcu 2008 roku,
w kierowanej przez Panią jednostce wystąpiły nieprawidłowości polegające na:
1. ujmowaniu w dzienniku zdarzeń jakie nastąpiły w danym okresie sprawozdawczym w sposób niechronologiczny, co narusza przepis art. 14 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r.
o rachunkowości (Dz.U. z 2002 r. nr 76, poz. 694 z późn. zm.);
2. braku w księgach rachunkowych daty dokonania operacji gospodarczej, którą powinien zawierać zapis księgowy, co narusza przepis art. 23 ust. 2 ustawy o rachunkowości;
3. nadawaniu kliku dowodom księgowym tego samego numeru, naruszając przepis art. 14 pkt 2 ustawy o rachunkowości, uniemożliwiając jednoznaczne powiązanie zapisów ze sprawdzonymi i zatwierdzonymi dowodami księgowymi;
4. przeksięgowaniu wypłaconego zasiłku z Zakładu Ubezpieczeń Społecznych stosując zapis tzw. "czerwono-czarny" dokonując ewidencji po tej samej stronie kont, co naruszyło przepis art. 25 ust. 1 pkt 2 ustawy o rachunkowości;
5. nieprawidłowym klasyfikowaniu wydatków z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych telefonii stacjonarnej w paragrafie 4350 - "Zakup usług dostępu do sieci Internet", czym naruszono przepisy rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 r.
w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz.U. z 2006 r. nr 107, poz. 726 z póżn. zm.) - w trakcie prowadzonej kontroli jednostka dokonała korekty nieprawidłowej klasyfikacji wydatków;
6. umieszczaniu na dowodach zewnętrznych daty wpływu w sposób nietrwały,tj. ołówkiem.
    W związku z kontrolą, której wyniki zostały przedstawione w protokole kontroli znak: SKO.0913-11/08, zobowiązuję do:
1. ujmowania w dzienniku zdarzeń jakie nastąpiły w danym okresie sprawozdawczym w sposób chronologiczny, mając na uwadze art. 14 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2002 r. nr 76, poz. 694 z późn. zm.);
2. dokonywania zapisów księgowych w sposób zgodny z art. 23 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości;
3. stosowania numeracji dowodów księgowych w sposób zgodny z przepisem art. 14 pkt 2 ustawy o rachunkowości, umożliwiając jednoznaczne powiązanie zapisów ze sprawdzonymi i zatwierdzonymi dowodami księgowymi;
4. zaprzestania stosowania zapisów tzw. "czerwono-czarnych", mając na uwadze  przepis art. 25 ust. 1 pkt 2 ustawy o rachunkowości;
5. umieszczania na dowodach zewnętrznych daty wpływu zgodnie z obowiązującą w szkole "Instrukcją obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych" w sposób trwały.
     Jednocześnie oczekuję od Pani Dyrektor w okresie 14 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego, informacji o sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych, bądź o przyczynach nie podjęcia takich działań.

Dokument sporządzony w Wydziale Kontroli (2008-06-18)
Autoryzacja: Starosta Powiatu Tarnogórskiego Józef Korpak