Wystąpienie pokontrolne - Powiatowy Zakład Budżetowy w Tarnowskich Górach

Tarnowskie Góry, dnia 20 listopada 2008 r.

SKO.0913-29/08

                                                               SZANOWNA PANI
                                                                mgr Joanna Kwiecień
                                                                Dyrektor Powiatowego Zakładu Budżetowego

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

     
     Na podstawie § 14 ust. 1-3 załącznika nr 1 do zarządzenia nr 123/06 Starosty Powiatu Tarnogórskiego z dnia 14 grudnia 2006 roku w sprawie zasad, trybu i procedury przeprowadzania kontroli w Starostwie Powiatowym, powiatowych jednostkach organizacyjnych oraz nadzorowanych jednostkach sektora finansów publicznych, w związku z przeprowadzoną kontrolą w Powiatowym Zakładzie Budżetowym, przesyłam Pani niniejsze wystąpienie pokontrolne.
     W wyniku kontroli przeprowadzonej przez pracownika Wydziału Kontroli Starostwa Powiatowego w temacie: "Prawidłowość prowadzenia gospodarki finansowej" stwierdzono, iż w okresie objętym kontrolą tj. w kwietniu 2007 roku oraz w sierpniu 2008 roku, w kierowanej przez Panią jednostce wystąpiły nieprawidłowości polegające na:
1. ewidencjonowaniu umorzenia pozostałych środków trwałych w korespondencji z kontem 013 - "Pozostałe środki trwałe" oraz umorzenia wartości niematerialnych i prawnych w korespondencji z kontem 020 - "Wartości niematerialne i prawne" czym naruszono przepisy rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. z 2006 r. nr 142 poz.1020z późn. zm.);
2. ujmowaniu w 2007 roku kosztów usług odprowadzania ścieków w paragrafie 4260 - "Zakup energii", co jest niezgodne z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz.U. z 2006 r. nr 107, poz. 726 z póżn. zm.); w 2008 r. powyższe koszty ewidencjonowano we właściwym paragrafie klasyfikacji budżetowej;
3. nierzetelnym przeprowadzeniu kontroli merytorycznej faktur w sprawie zamówienia publicznego dotyczącego dostawy miału węglowego do kotłowni w zakresie terminu zapłaty.

     W związku z kontrolą, której wyniki zostały przedstawione w protokole kontroli znak: SKO.0913-29/08, zobowiązuję do:
1. ewidencjonowania umorzenia pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych jest w korespondencji z kontem 400 - "Koszty według rodzajów", w myśl przepisów rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. z 2006 r. nr 142 poz.1020z późn. zm.);
2. dokonywania rzetelnej kontroli dowodów księgowych, w szczególności faktur w sprawie zamówienia publicznego dotyczącego dostawy miału węglowego do kotłowni w zakresie terminu zapłaty.

     Jednocześnie oczekuję od Pani Dyrektor w okresie 14 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego, informacji o sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych, bądź o przyczynach nie podjęcia takich działań.

Dokument sporządzony w Wydziale Kontroli (2008-11-20)
Autoryzacja: Starosta Powiatu Tarnogórskiego Józef Korpak