Wystąpienie pokontrolne - Centrum Edukacji Ekonomiczno-Handlowej im. Karola Goduli w Tarnowskich Górach

Tarnowskie Góry, dnia 10.12.2008 roku

SKO.0913-28/08

                                                         SZANOWNA PANI
                                                          dr Joanna Stomska
                                                             Dyrektor Centrum Edukacji Ekonomiczno-
                                                             Handlowej im. Karola Goduli
                                                             w Tarnowskich Górach

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

     Na podstawie § 14 ust. 1 - 3 załącznika nr 1 do zarządzenia nr 123/06 Starosty Powiatu Tarnogórskiego z dnia 14 grudnia 2006 roku w sprawie zasad, trybu i procedury przeprowadzania kontroli w Starostwie Powiatowym, powiatowych jednostkach organizacyjnych oraz nadzorowanych jednostkach sektora finansów publicznych, w związku z przeprowadzoną kontrolą w Centrum Edukacji Ekonomiczno-Handlowej w Tarnowskich Górach, przesyłam Pani Dyrektor niniejsze wystąpienie pokontrolne.
     W wyniku kontroli przeprowadzonej przez pracownika Wydziału Kontroli Starostwa Powiatowego w temacie: "Prawidłowość prowadzenia gospodarki finansowej" stwierdzono, iż w okresie objętym kontrolą w kierowanej przez Panią jednostce wystąpiły nieprawidłowości polegające na:

1) niewykonaniu wszystkich zaleceń pokontrolnych zawartych w piśmie z dnia 28.05.2008 r. znak: SKO.0913-37/07 zobowiązujących do:
- zachowania zasady czystości obrotów na koncie 130 "Rachunki bieżące jednostek budżetowych" poprzez stosowanie dodatkowego technicznego zapisu ujemnego,
- ewidencjonowania pozostałych należności dotyczących zwrotu kosztów wynagrodzenia oraz narzutów na te wynagrodzenia po stronie Wn konta 240 "Pozostałe rozrachunki" oraz po stronie Ma konta 400 "Koszty według rodzajów",
- ujmowania w dzienniku zdarzeń, jakie nastąpiły w danym okresie sprawozdawczym w sposób chronologiczny,
- ewidencjonowania zobowiązań jednostki z tytułu wynagrodzeń po stronie Ma konta 231 "Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń", zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych,
2) ujęciu w księgach rachunkowych dowodu księgowego po upływie okresu sprawozdawczego, w którym nastąpiło dane zdarzenie gospodarcze,
3) ewidencjonowaniu umorzenia pozostałych środków trwałych na koncie 013 "Pozostałe środki trwałe" oraz umorzenia wartości niematerialnych i prawnych na koncie 020 "Wartości niematerialne i prawne" w korespondencji z kontem 072 "Umorzenie pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych".

     W związku z kontrolą, której wyniki zostały przedstawione w protokole kontroli znak akt: SKO.0913-28/08, zobowiązuję do:

1) Prawidłowej realizacji zaleceń pokontrolnych zawartych w wystąpieniu pokontrolnym z dnia 28 maja 2008 roku znak: SKO.0913-37/07 poprzez:
- zachowanie zasady czystości obrotów na koncie 130 "Rachunki bieżące jednostek budżetowych" poprzez stosowanie dodatkowego technicznego zapisu ujemnego, w myśl przepisów rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. z 2006 r., nr 142, poz. 1020 ze zm.),
- ewidencjonowanie pozostałych należności dotyczących zwrotu kosztów wynagrodzenia oraz narzutów na te wynagrodzenia po stronie Wn konta 240 "Pozostałe rozrachunki" oraz po stronie Ma konta 400 "Koszty według rodzajów", mając na uwadze przepisy rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. z 2006 r., nr 142, poz. 1020 ze zm.),
- ujmowanie w dzienniku zdarzeń jakie nastąpiły w danym okresie sprawozdawczym w sposób chronologiczny, w myśl przepisu art. 14 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2002 r., nr 76, poz. 694 ze zm.),
- ewidencjonowanie zobowiązań jednostki z tytułu wynagrodzeń po stronie Ma konta 231 "Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń", zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. z 2006 r., nr 142, poz. 1020 ze zm.).
2) Wprowadzania do ksiąg rachunkowych okresu sprawozdawczego w postaci zapisu każdego zdarzenia, które nastąpiło w tym okresie sprawozdawczym, zgodnie z art. 20 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2002 r., nr 76, poz. 694 ze zm.).
3) Ewidencjonowania umorzenia pozostałych środków trwałych oraz umorzenia wartości niematerialnych i prawnych na koncie 072 "Umorzenie pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych" w korespondencji z kontem 400 "Koszty według rodzajów" zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. z 2006 r., nr 142, poz. 1020 ze zm.).

     Jednocześnie oczekuję od Pani Dyrektor, w terminie 14 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego, informacji o sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych, bądź o przyczynach nie podjęcia takich działań.

Dokument sporządzony w Wydziale Kontroli (2008-12-10)
Autoryzacja: Starosta Powiatu Tarnogórskiego Józef Korpak