Wystąpienie pokontrolne - Warsztaty Szkolne Zespołu Szkół Technicznych i Ogólnokształcących w Tarnowskich Górach.

                                                  Tarnowskie Góry, dnia 13 lutego 2009 r.

SKO.0913-33/08

SZANOWNY  PAN
mgr Piotr Warczok
Kierownik
Warsztatów Szkolnych
Zespołu Szkół Technicznych i Ogólnokształcących
w  Tarnowskich Górach

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

      
            Na podstawie § 14 ust. 1-3 załącznika nr 1 do zarządzenia nr 123/06 Starosty Powiatu Tarnogórskiego z dnia 14 grudnia 2006 roku w sprawie zasad, trybu i procedury przeprowadzania kontroli w Starostwie Powiatowym, powiatowych jednostkach organizacyjnych oraz nadzorowanych jednostkach sektora finansów publicznych, w związku z przeprowadzoną kontrolą w Warsztatach Szkolnych Zespołu Szkół Technicznych i Ogólnokształcących, przesyłam Panu niniejsze wystąpienie pokontrolne.
      W wyniku kontroli przeprowadzonej przez pracownika Wydziału Kontroli Starostwa Powiatowego w temacie: "Prawidłowość prowadzenia gospodarki finansowej" stwierdzono, iż w okresie objętym kontrolą tj. we wrześniu 2008 roku oraz w październiku 2008 roku, w kierowanym przez Pana gospodarstwie pomocniczym wystąpiły nieprawidłowości polegające na:
1. niewykonaniu zalecenia pokontrolnego wskazującego na obowiązek opracowania i wprowadzenia do stosowania regulaminu organizacyjnego określającego m.in. zadania, strukturę organizacyjną i sposób działania jednostki, zgodnie z zapisem w Statucie Zespołu Szkół Technicznych i Ogólnokształcących w myśl, którego szczegółowe zasady działania gospodarstwa pomocniczego określa regulamin;
2. niewykonaniu zalecenia pokontrolnego wskazującego na prowadzenie rejestru zamówień publicznych i ewidencjonowania w nim wszystkich udzielonych zamówień, zgodnie z "Regulaminem udzielania zamówień publicznych przez powiatowe jednostki organizacyjne" (Uchwała Zarządu Powiatu nr 42/217/2007 z 21.06.2007 z zm.);
3. niewykonaniu zalecenia pokontrolnego wskazującego na określenie zasad rozliczeń pomiędzy gospodarstwem pomocniczym a macierzystą jednostką budżetową z tytułu świadczonych usług (m.in. za świadczenie usług w zakresie praktycznej nauki zawodu, kosztów centralnego ogrzewania budynku itp.) stosownie do art. 26 ust. 1, 2 i 6 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. nr 249 poz. 2104 z zm.);
4. niewykonaniu zalecenia pokontrolnego wskazującego na prowadzenie ewidencji księgowej na koncie pozabilansowym 995 "Zaangażowanie środków zakładów budżetowych i gospodarstw pomocniczych" oraz wprowadzenie ww. konta do zakładowego planu kont i ustalenie zasad klasyfikacji zdarzeń na tym koncie, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. nr 142 poz. 1020 z 2006 r. z zm.);
5. niewykonaniu zalecenia pokontrolnego wskazującego na dokonywanie rzetelnej kontroli formalnej dowodów źródłowych, a szczególnie dowodów wystawianych przez firmę ...;
6. dokonywaniu poprawy stwierdzonych błędów w zapisach księgowych niezgodnie z przepisem art. 25 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2002 r. nr 76, poz. 694 z zm.), tj. bez umieszczania daty poprawy;
7. nieterminowym regulowaniu zobowiązań z tytułu dostaw i usług, co naruszyło przepis art. 35 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz.U. z 2005 r. nr 249, poz. 2104, z zm.).
      W związku z kontrolą, której wyniki zostały przedstawione w protokole kontroli znak: SKO.0913-33/08, zobowiązuję do:
1. opracowania i wprowadzenia regulaminu organizacyjnego Warsztatów Szkolnych Zespołu Szkół Technicznych i Ogólnokształcących, stosownie do postanowień Statutu Zespołu Szkół Technicznych i Ogólnokształcących w myśl, którego szczegółowe zasady działania gospodarstwa pomocniczego określa regulamin;
2. przestrzegać zapisów Regulaminu udzielania zamówień publicznych przez powiatowe jednostki organizacyjne wprowadzonego Uchwałą Zarządu Powiatu nr 171/820/2008 z dnia 15 grudnia 2008 r.;
3. określenia zasad rozliczeń pomiędzy gospodarstwem pomocniczym a macierzystą jednostką budżetową z tytułu świadczonych usług (m.in. za świadczenie usług w zakresie praktycznej nauki zawodu, kosztów centralnego ogrzewania budynku itp.) stosownie
do art. 26 ust. 1, 2 i 6 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. nr 249 poz. 2104 z zm.);
4. prowadzenia ewidencji księgowej na koncie pozabilansowym 995 "Zaangażowanie środków zakładów budżetowych i gospodarstw pomocniczych" oraz wprowadzenia ww. konta do zakładowego planu kont i ustalenia zasad klasyfikacji zdarzeń na tym koncie, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. nr 142 poz. 1020 z 2006 r. z zm.);
5. dokonywania rzetelnej kontroli formalnej dowodów źródłowych mając na uwadze, regulacje wewnętrzne obowiązujące w gospodarstwie pomocniczym;
6. dokonywania poprawy stwierdzonych błędów w zapisach księgowych zgodnie z przepisem art. 25 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2002 r. nr 76, poz. 694 z zm.);
7. terminowego regulowania zobowiązań z tytułu dostaw i usług, zgodnie z przepisem art. 35 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz.U. z 2005 r. nr 249, poz. 2104, z zm.).
      Jednocześnie oczekuję od Pana Kierownika w okresie 14 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego, informacji o sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych, bądź o przyczynach nie podjęcia takich działań.
 

Dokument sporządzony w Wydziale Kontroli (2009-02-13)
Autoryzacja: Starosta Powiatu Tarnogórskiego Józef Korpak