Wystąpienie pokontrolne - Zespół Szkół Technicznych i Ogólnokształcących Warsztaty Szkolne

Tarnowskie Góry, dnia 7 grudnia 2009 roku

SKO.0913-27/09

SZANOWNY  PAN
mgr Piotr Warczok
Kierownik
Warsztatów Szkolnych
Zespołu Szkół Technicznych i Ogólnokształcących
w Tarnowskich Górach

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

    Na podstawie § 14 ust. 1-3 załącznika nr 1 do zarządzenia nr 123/06 Starosty Powiatu Tarnogórskiego z dnia 14 grudnia 2006 roku w sprawie zasad, trybu i procedury przeprowadzania kontroli w Starostwie Powiatowym, powiatowych jednostkach organizacyjnych oraz nadzorowanych jednostkach sektora finansów publicznych, w związku z przeprowadzoną kontrolą w Warsztatach Szkolnych Zespołu Szkół Technicznych i Ogólnokształcących, przesyłam Panu niniejsze wystąpienie pokontrolne.
    W wyniku kontroli przeprowadzonej przez pracownika Wydziału Kontroli Starostwa Powiatowego w temacie: "Prawidłowość prowadzenia gospodarki finansowej, udzielania zamówień publicznych, nawiązywania i rozwiązywania stosunku pracy oraz udzielania urlopów " stwierdzono, iż w okresie objętym kontrolą tj. w lipcu, sierpniu oraz we wrześniu 2009 roku, w kierowanym przez Pana gospodarstwie pomocniczym wystąpiły nieprawidłowości polegające na:
1. niewykonaniu zalecenia pokontrolnego wskazującego na obowiązek opracowania i wprowadzenia do stosowania regulaminu organizacyjnego określającego m.in. zadania, strukturę organizacyjną i sposób działania jednostki, zgodnie z zapisem w Statucie Zespołu Szkół Technicznych i Ogólnokształcących w myśl, którego szczegółowe zasady działania gospodarstwa pomocniczego określa regulamin;
2. niewykonaniu zalecenia pokontrolnego wskazującego na określenie zasad rozliczeń pomiędzy gospodarstwem pomocniczym a macierzystą jednostką budżetową z tytułu świadczonych usług (m.in. za świadczenie usług w zakresie praktycznej nauki zawodu, kosztów centralnego ogrzewania budynku itp.) stosownie do art. 26 ust. 1, 2 i 6 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz.U. z 2005 r., nr 249, poz. 2104 ze zm.);
3. niewykonaniu zalecenia pokontrolnego wskazującego na terminowe regulowanie zobowiązań z tytułu dostaw i usług, zgodnie z art. 35 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych;
4. niedopełnieniu obowiązku powiadomienia właściwego urzędu skarbowego o miejscu prowadzenia ksiąg w terminie 15 dni od dnia wydania ksiąg poza siedzibę jednostki zgodnie z art. 11 ust. 4 pkt. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2002 r., nr 76, poz. 694 ze zm.);
5. prowadzeniu ewidencji środków pieniężnych działalności podstawowej gospodarstwa pomocniczego znajdujących się na rachunku bankowym na koncie 130 "Rachunki bieżące jednostek budżetowych", niezgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. z 2006 r., nr 142, poz. 1020 ze zm.);
6. dodaniu do Zakładowego Planu Kont Zespołu Szkół Technicznych i Ogólnokształcących - Warsztaty Szkolne kont syntetycznych: 402, 403, 404, 405, 406, 407 oraz prowadzeniu na tych kontach ewidencji księgowej kosztów prostych według rodzajów, co jest niezgodne z art. 12 ust. 1 pkt 1 i 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych;
7. dokonywaniu zapisów księgowych na kocie 101 "Kasa" na podstawie wewnętrznego dowodu księgowego niewymienionego w przepisach wewnętrznych jednostki (instrukcji kasowej);
8. dokonywaniu zapisów księgowych w sposób niepozwalający na ustalenie osoby odpowiedzialnej za treść zapisów czym naruszono art. 14 ust. 4 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości;
9. niezgodnym z rozporządzeniem Ministra Finansów z 14 czerwca 2006 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz.U. z 2006 r., nr 107, poz. 726 ze zm.) sklasyfikowaniu wydatków związanych z:
a. zakupem wody mineralnej dla pracowników Warsztatów i na egzaminy zawodowe w paragrafie 4220 "Zakup środków żywności",
b. zapłatą odsetek z tytułu nieterminowego regulowania zobowiązań z tytułu dostawy gazu w paragrafie 4260 "Zakup energii" oraz z tytułu usług telekomunikacyjnych w paragrafie 4370 "Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych telefonii stacjonarnej";
10. braku zatwierdzania do wypłaty dowodów źródłowych (faktur) przez Kierownika Warsztatów czym naruszono art. 44 ust. 1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych oraz art. 39 ust. 1 pkt. 5 ustawy z dnia 7 września 1991 roku o systemie oświaty Dz.U. z 2004 r., nr 256, poz. 2572 ze zm.;
11. nie przeprowadzeniu w 2008 roku otwartego i konkurencyjnego naboru na stanowisko urzędnicze, czym naruszono art. 3a ustawy z dnia 22 marca 1990 roku o pracownikach samorządowych (Dz.U. z 2001 r., nr 142, poz. 1593 ze zm.);
12. dopuszczeniu do pracy pracownika bez aktualnego orzeczenia lekarskiego stwierdzającego brak przeciwwskazań do pracy na określonym stanowisku, co jest nie zgodne z art. 229 § 4 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 roku Kodeks pracy (Dz.U. z 1998 r., nr 21, poz. 94 ze zm.);
13. powierzeniu prowadzenia rachunkowości Warsztatów księgowemu, niezgodnie z art. 45 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych, zgodnie z którym kierownik jednostki powierza obowiązki i odpowiedzialność w zakresie prowadzenia rachunkowości jednostki głównemu księgowemu;
14. podpisywaniu się oraz stosowaniu pieczęci "Główny księgowy" na dowodach źródłowych przez pracownika zatrudnionego na stanowisku księgowego;
15. sporządzaniu planu urlopów na 2009 rok niezgodnie z art.163 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 roku Kodeks pracy (Dz. U. z 1998 r., nr 21, poz. 94 ze zm.) poprzez:
a. objęcie planem części urlopu udzielanych pracownikom zgodnie z art.1672 Kodeksu pracy,
b. nie objęcie planem całości przysługującego pracownikom wymiaru urlopu.
    W związku kontrolą, której wyniki zostały przedstawione w protokole kontroli znak: SKO.0913-27/09 oraz uchwałą nr 248/1270/2009 Zarządu Powiatu z dnia 27.11.2009 roku w sprawie likwidacji gospodarstwa pomocniczego "Warsztaty Szkolne przy Zespole Szkół Technicznych i Ogólnokształcących w Tarnowskich Górach", zobowiązuję do zwiększenia nadzoru nad prowadzoną gospodarką finansową w celu zapewnienia jej zgodności z obowiązującymi przepisami co umożliwi prawidłowe funkcjonowanie Warsztatów Szkolnych do dnia likwidacji gospodarstwa pomocniczego.
    Jednocześnie oczekuję od Pana Kierownika w okresie 14 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego, informacji o sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych, bądź o przyczynach nie podjęcia takich działań.

Dokument sporządzony w Wydziale Kontroli (2009-12-07)
Autoryzacja: Starosta Powiatu Tarnogórskiego Józef Korpak