Wystąpienie pokontrolne - Wieloprofilowy Zespół Szkół w Tarnowskich Górach

Tarnowskie Góry, dnia 1 marca 2010 roku

SKO.0913-31/09

SZANOWNA PANI
Alicja Juziuk
Dyrektor
Wieloprofilowego Zespołu Szkół
w Tarnowskich Górach

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

     Na podstawie § 14 ust. 1 - 3 załącznika nr 1 do zarządzenia nr 123/06 Starosty Powiatu Tarnogórskiego z dnia 14 grudnia 2006 roku w sprawie zasad, trybu i procedury przeprowadzania kontroli w Starostwie Powiatowym, powiatowych jednostkach organizacyjnych oraz nadzorowanych jednostkach sektora finansów publicznych, w związku z przeprowadzoną kontrolą w Wieloprofilowym Zespole Szkół w Tarnowskich Górach, przesyłam Pani niniejsze wystąpienie pokontrolne.
    W wyniku kontroli przeprowadzonej przez pracownika Wydziału Kontroli Starostwa Powiatowego w temacie: "Prawidłowość prowadzenia gospodarki finansowej, udzielania zamówień publicznych, nawiązywania i rozwiązywania stosunku pracy, udzielania urlopów oraz przyznawania pomocy zdrowotnej dla nauczycieli", stwierdzono, iż w okresie objętym kontrolą w kierowanej przez Panią jednostce wystąpiły nieprawidłowości polegające na:
1) dokonaniu zapisu w księgach rachunkowych na podstawie dokumentu nie spełniającego wymogów dowodu księgowego określonych w art.21 ust.1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (j.t. Dz. U. z 2009 r. nr 152, poz. 1223 z późn. zm.), co jest niezgodne z art. 20 ust.2 ustawy o rachunkowości;
2) nieprzestrzeganiu przepisów instrukcji obiegu dokumentów księgowych w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty i jednostkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego (uchwała nr 185/897/2009 Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach z dnia 16 lutego 2009 roku), poprzez:
- brak zaopatrzenia przez sekretariat Wieloprofilowego Zespołu Szkół niektórych wpływających faktur VAT pieczątką z datą wpływu, co jest niezgodne z §19 Instrukcji,
- dostarczanie niektórych faktur VAT przez Wieloprofilowy Zespół Szkół do Powiatowego Zespołu Obsługi Finansowej Oświaty w terminie krótszym niż 10 dni przed terminem zapłaty, co jest niezgodne z §28 Instrukcji,
- brak na niektórych fakturach VAT klauzuli potwierdzającej wykonanie usługi, dokonanej przez pracownika Wieloprofilowego Zespołu Szkół, co jest niezgodne z §21 Instrukcji,
- ewidencjonowanie przez pracownika zajmującego się sprawami administracyjnymi w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty (PZOFO) faktur VAT wpływających do PZOFO w rejestrze zamówień publicznych Wieloprofilowego Zespołu Szkół po dokonaniu ich dekretacji, księgowania oraz zatwierdzenia przez Głównego Księgowego i Dyrektora PZOFO, co jest niezgodnie z §29 Instrukcji;
3) braku wpisywania źródłowych dowodów kasowych stwierdzających dokonanie przez Wieloprofilowy Zespół Szkół operacji gospodarczej w formie gotówkowej do raportu kasowego, co jest niezgodne z §7 ust.16 ww. Instrukcji dotyczącej gospodarki kasowej, stanowiącej załącznik do Zasad (polityki) rachunkowości w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty oraz w szkołach i placówkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego;
4) sklasyfikowaniu wydatku związanego z zakupem legitymacji służbowej nauczyciela w paragrafie 4210 "Zakup materiałów i wyposażenia", niezgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz.U. z 2006 roku nr 107, poz. 726 z późn. zm.) - w trakcie kontroli ww. wydatki przeksięgowano do właściwego paragrafu klasyfikacji budżetowej;
5) braku określenia w umowach o pracę zawieranych z nauczycielami typów (rodzajów) szkół w zespole, w których pracuje nauczyciel, co sprzeczne jest z art.14 ust. 2 ustawy z dnia 26 stycznia 1982 roku Karta Nauczyciela (j.t. Dz.U. z 2006 roku nr 97 poz. 674 z późn. zm.);
6) braku pisemnego potwierdzenia zapoznania się z treścią regulaminu pracy przez wszystkich nowozatrudnionych pracowników Wieloprofilowego Zespołu Szkół, co jest niezgodne z art.1043 §2 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 roku Kodeks pracy (tj. Dz.U. z 1998 roku nr 21 poz.94 ze zm.) oraz §3 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 28 maja 1996 roku w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz.U. z 1996 r., nr 62, poz.286 z późń. zm.);
7) nawiązaniu stosunku pracy z nauczycielami, którzy nie przedstawili informacji z Krajowego Rejestru Karnego, wymaganej art.10 ust.8a Karty Nauczyciela, co jest niezgodne z art. 10 ust.8 ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (j.t. Dz. U. z 2006 roku nr 97 poz. 674);
8) niedopełnieniu obowiązku poinformowania wszystkich pracowników na piśmie w zakresie określonym art.29 §3 Kodeksu pracy;
9) braku odbycia przez dwóch nauczycieli instruktażu ogólnego oraz instruktażu stanowiskowego w zakresie bezpieczeństwa i higieny pracy przed dopuszczeniem ich do pracy, co jest niezgodne z art.2373 Kodeksu pracy oraz rozporządzeniem Ministra Gospodarki i Pracy z dnia 27 lipca 2004 roku w sprawie szkolenia w dziedzinie bezpieczeństwa i higieny pracy (Dz. U. z 2004 roku nr 180 poz. 1860 z późn. zm.), a także obowiązującym wówczas rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 28 maja 1996 toku w sprawie szczegółowych zasad szkolenia w dziedzinie bezpieczeństwa i higieny pracy (Dz.U. z 1996 roku, nr 62, poz.285);
10) dopuszczeniu do pracy nauczycieli na podstawie aktualnych orzeczeń lekarskich stwierdzających brak przeciwwskazań zdrowotnych do wykonywania pracy na stanowisku nauczyciela wydawanych w związku ze skierowaniem pracownika na badanie z innej placówki oświatowej, co jest niezgodne jest z art. 229 §4 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 roku Kodeks pracy;
11) ustalaniu planu urlopów wypoczynkowych na 2009 rok niezgodnie z art.163 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 roku Kodeks pracy poprzez:
- nie objęcie planem całości przysługującego pracownikowi wymiaru urlopu z wyjątkiem części urlopu udzielanego pracownikowi zgodnie z art.1672 Kodeksu pracy,
- nie ustaleniu planu urlopów przez dyrektora Wieloprofilowego Zespołu Szkół.
      W związku z kontrolą, której wyniki zostały przedstawione w protokole kontroli znak akt: SKO.0913-31/09, zobowiązuję do:
1) dokonywania zapisów w księgach rachunkowych na podstawie dokumentów spełniających cechy dowodu księgowego, wymienione w art.21 ust.1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (j.t. Dz. U. z 2009 r. nr 152, poz. 1223 z późn. zm.);
2) przestrzegania instrukcji obiegu dokumentów księgowych w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty i jednostkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego (uchwała nr 185/897/2009 Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach z dnia 16 lutego 2009 roku), poprzez:
- zaopatrywanie pieczątką z datą wpływu wszystkich wpływających do Wieloprofilowego Zespołu Szkół faktur VAT przez sekretariat Wieloprofilowego Zespołu Szkół, zgodnie z §19 Instrukcji,
- dostarczanie przez Wieloprofilowy Zespół Szkół do Powiatowego Zespołu Obsługi Finansowej Oświaty faktur VAT w nieprzekraczalnym terminie najpóźniej 10 dni przed terminem zapłaty, zgodnie z §28 Instrukcji,
- umieszczanie przez upoważnionego pracownika Wieloprofilowego Zespołu Szkół klauzuli potwierdzającej wykonanie roboty, usługi lub dostawę towaru na dowodach stanowiących podstawę dokonania ww. wydatków, zgodnie z §21 Instrukcji,
- ewidencjonowanie w rejestrze zamówień publicznych Wieloprofilowego Zespołu Szkół prowadzonym przez Powiatowy Zespół Obsługi Finansowej Oświaty wpływających do PZOFO faktur VAT przed dokonaniem ich dekretacji, księgowania oraz zatwierdzenia przez Głównego Księgowego i Dyrektora PZOFO, zgodnie z §29 Instrukcji;
3) wpisywania przez kasjera lub osobę upoważnioną przez Dyrektora Wieloprofilowego Zespołu Szkół źródłowych dowodów kasowych stwierdzających dokonanie przez Wieloprofilowy Zespół Szkół operacji gospodarczej w formie gotówkowej do raportu kasowego, zgodnie z §7 ust.16 Instrukcji dotyczącej gospodarki kasowej, stanowiącej załącznik do Zasad (polityki) rachunkowości w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty oraz w szkołach i placówkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego;
4) prawidłowego klasyfikowania wydatków, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z 14 czerwca 2006 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U.z 2006 r., nr 107, poz. 726 z późn. zm.), a zwłaszcza do ujmowania wydatków związanych z zakupem z zakupem legitymacji służbowych nauczycieli w 302 "Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń" z odpowiednią czwartą cyfrą dodaną do paragrafu;
5) określenia w umowach o pracę zawartych z nauczycielami typów (rodzajów) szkół w zespole, w których pracuje nauczyciel, zgodnie z art.14 ust.2 ustawy z dnia 26 stycznia 1982 roku Karta Nauczyciela (j.t. Dz.U. z 2006 roku nr 97 poz. 674 ze z późn. zm.);
6) egzekwowania od wszystkich zatrudnianych pracowników Wieloprofilowego Zespołu Szkół pisemnego potwierdzenia zapoznania się z treścią regulaminu pracy, przed dopuszczeniem ich do pracy, zgodnie z art.1043 §2 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 roku Kodeks pracy (tj. Dz.U. z 1998 roku nr 21 poz.94 z późń. zm.) oraz §3 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 28 maja 1996 roku w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz.U. z 1996 r., nr 62, poz.286 z późń. zm.);
7) nawiązywania stosunku pracy z nauczycielem, wyłącznie po przedstawieniu przez niego informacji z Krajowego Rejestru Karnego potwierdzającej spełnienie warunku o którym mowa w art.10 ust. 5 pkt.4 Karty Nauczyciela, tj. zgodnie z art. 10 ust.8 ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (j.t. Dz. U. z 2006 roku nr 97 poz. 674);
8) pisemnego poinformowania wszystkich pracowników Wieloprofilowego Zespołu Szkół w zakresie określonym w art.29 §3 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 roku Kodeks pracy (tj. Dz.U. z 1998 roku nr 21 poz.94 z późń. zm.);
9) zapewnienia pracownikom odbycia szkolenia wstępnego w dziedzinie bezpieczeństwa i higieny pracy, zgodnie z art.2373 Kodeksu pracy oraz rozporządzeniem Ministra Gospodarki i Pracy z dnia 27 lipca 2004 roku w sprawie szkolenia w dziedzinie bezpieczeństwa i higieny pracy (Dz. U. z 2004 roku nr 180 poz. 1860 z późn. zm.);
12) dopuszczania do pracy nauczycieli wyłącznie na podstawie aktualnych orzeczeń lekarskich stwierdzających brak przeciwwskazań zdrowotnych do wykonywania pracy na stanowisku nauczyciela wydawanych w związku ze skierowaniem pracownika na badanie z Wieloprofilowego Zespołu Szkół, zgodnie jest z art. 229 §4 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 roku Kodeks pracy;
13) ustalania planu urlopów wypoczynkowych przez dyrektora Wieloprofilowego Zespołu Szkół zgodnie z art.163 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 roku Kodeks pracy poprzez objęcie planem całości przysługującego pracownikowi wymiaru urlopu z wyjątkiem części urlopu udzielanego pracownikowi zgodnie z art.1672 Kodeksu pracy.
       Jednocześnie oczekuję od Pani w terminie 14 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego, informacji o sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych, bądź o przyczynach nie podjęcia takich działań.

Dokument sporządzony w Wydziale Kontroli (2010-03-01)
Autoryzacja: Starosta Tarnogórski Józef Korpak